اتفاقية قرض بين كيانين قانونيين. اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية. الحد الأدنى لسعر الفائدة

ما هي شروط إبرام اتفاقيات القروض بين المنظمات وشكل الاتفاقية ومتطلبات الأطراف. ستتم مناقشة الفروق الدقيقة في تنفيذ مثل هذه المعاملات في هذه المقالة.

ما هو عليه

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

تتضمن اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية تحويل الأموال أو الأشياء ذات الخصائص العامة، بشرط العودة، على أساس فائدة أو بدون فوائد.

الخصائص

عند إبرام اتفاقية، من المهم تحديد لحظة تحويل الأموال. وبدون القبول الفعلي للأموال أو الأشياء على سبيل الإعارة، لا يدخل العقد حيز التنفيذ. يجب أن يتضمن نص الاتفاقية شرطًا بأن تصبح الاتفاقيات سارية بشرط تحويل الدائن للمبلغ أو العقار المقرض، وليس فقط تثبيت الالتزام بتنفيذ هذه التدابير.

وفقًا لمتطلبات القانون المدني، تعتبر اتفاقية القرض بمشاركة الكيانات القانونية معوضة بشكل افتراضي، حتى لو تم تحديد شرط توفير الأموال بدون فوائد في العقد.

هذا يرجع إلى طبيعة الكيانات التجارية. والغرض الرئيسي من إنشائها هو تحقيق الربح، وبالتالي فإن المعاملات على أساس غير مبرر تتعارض مع المتطلبات القانونية. إذا لم يتم تحديد سعر الفائدة، يتم استحقاق الدخل على أساس سعر إعادة التمويل المعتمد من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي في وقت الوفاء بالالتزام، أي. سداد الديون.

لا يمكنك إقراض الأوراق النقدية الروسية فحسب، بل يمكنك أيضًا إقراض العملات الأجنبية والأوراق المالية والمعادن الثمينة.

المعاملات ممكنة بين الكيانات التجارية المسجلة في الاتحاد الروسي وبمشاركة الأطراف المقابلة الأجنبية. في هذه الحالات، يتم مراقبة الامتثال لمتطلبات التشريعات واللوائح المتعلقة بالعملة في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي.

متطلبات الأطراف

يمكن إبرام اتفاقية إذا كانت حالة المقترض تستوفي المتطلبات التالية:

• لا يتعارض إصدار المنظمة للقرض مع الأهداف القانونية لأنشطتها؛
• تصدر الشركة القروض على أساس القانون دون تجاوز النظام القانوني الحالي؛
• تهدف الأموال المقترضة إلى الاستخدام المقصود، على وجه الخصوص، هذه المشكلة ذات صلة بالمنظمات غير الربحية التي لا تهدف أنشطتها إلى تحقيق ربح، ولكن إلى تنفيذ أحداث مفيدة اجتماعيا.

يجب أن يكون للدائن الملكية الوحيدة الكاملة للأموال المحولة تحت تصرف الطرف المقابل. ولا يجوز أن يكونوا رهن الاعتقال أو مرهونين في حسابات مصرفية، ولا يحق لأطراف ثالثة المطالبة بهم، على سبيل المثال، الدائنون بناءً على قرار من المحكمة أو الموظفين المواطنين أثناء إجراءات الإفلاس حسب ترتيب الأولوية الذي يحدده القانون، وما إلى ذلك.

من المهم الامتثال لمتطلبات الأهلية القانونية للكيانات القانونية - أطراف العقد. يتم التحقق على أساس الوثائق القانونية وأوامر تعيين الأشخاص المعتمدين المسؤولين عن إبرام مثل هذه الاتفاقيات.

إذا تم توقيع الوثيقة من قبل شخص مفوض، يتم التحقق من حقوق الشخص في تنفيذ مثل هذه المعاملات وإمكانية توقيع الأفعال نيابة عن الكيان القانوني. عندما يتم إبرام اتفاق من قبل شخص دون السلطة المناسبة، يتم اعتبار المعاملة باطلة في المحكمة ولا يترتب عليها عواقب قانونية على الأطراف.

أنواع

كقاعدة عامة، فيما يتعلق باتفاقية القرض بشرط تحويل الأموال نقدًا، يتم تطبيق سعر الفائدة. عند نقل أشياء معينة (مواد أو تقديم خدمات أو أداء عمل)، يتم تمييز نوع من الاتفاقية على أنها بدون فوائد. وبموجب هذه الاتفاقيات، من الممكن دفع رسوم مقابل استخدام أموال شخص آخر في شكل كائن مادي محدد.

يمكن أن يكون العقد من الأنواع التالية: محدد المدة وغير محدد المدة. وفي الحالة الأخيرة، من الممكن تقديم عدة قروض بشروط سداد لمبالغ معينة من القرض، مرة واحدة أو عدة مرات. من الممكن أيضًا أن ينص العقد على شرط الإطالة - تمديد العقد باتفاق الطرفين.

كيفية صياغة اتفاقية قرض بين الكيانات القانونية

يجب أن تكون اتفاقية القرض مكتوبة.

التجميع المحتمل:

• عقد واحد من نسخ حسب عدد المشاركين في العلاقة؛
• اتفاقيات القروض مع الضمانات في شكل اتفاق أو اتفاقيتين منفصلتين؛
• أشكال أخرى: الفواتير، وأعمال قبول وتحويل الأموال أو الأشياء على سبيل الإعارة، والإيصالات، وما إلى ذلك.

إذا لم يكن هناك تأكيد بأن الأموال أو بعض الأشياء قد تم تحويلها، فيمكن اعتبار اتفاقية القرض غير صالحة لأنها لم تكتسب القوة القانونية. لا يتم الاعتراف بشهادة الشهود في هذه الفئة من القضايا في حالة نظر النزاع في المحكمة كدليل مهم.

يتم إعداد نموذج العقد في شكل قياسي. يقوم الطرفان بوضع اللمسات الأخيرة على الشروط مع مراعاة تفاصيل المعاملة.

وفي كل الأحوال يجب أن تحتوي الوثيقة على النقاط التالية:

• مكان وتاريخ صياغة العقد ؛
• تفاصيل الأطراف - أسماء الكيانات القانونية والمناصب وروابط التوكيل إذا كان هناك ممثل للشركة؛
• نوع القرض - بفائدة أو بدون فوائد؛
• فترة إقراض الأموال وسدادها بمبلغ واحد أو على دفعات - عدة مبالغ؛
• طريقة سداد الديون: بأجزاء متساوية أو مبلغ مقطوع، ومتى؛
• مسؤولية الأطراف في ظل ظروف معينة، القوة القاهرة؛
• تفاصيل وتوقيعات الممثلين المعتمدين للأطراف.

الاتفاق بين الكيانات القانونية له خصائصه الخاصة ويختلف عن الاتفاقيات التي تم التوصل إليها مع المواطنين. يتعلق هذا بالامتثال لمتطلبات تحويل الأموال النقدية والمسؤولية عن تنفيذ مثل هذه الإجراءات.

وبالتالي، للحصول على قرض، يجب على الكيان القانوني تقديم رقم الحساب الجاري. عند تنفيذ معاملة نقدية، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للأوراق النقدية المحولة 100000 روبل. سيؤدي عدم الامتثال لهذا الشرط إلى الملاحقة القضائية في شكل دفع غرامة قدرها 40-50 ألف روبل. على أساس المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية.

يجب أن تتم الموافقة على التحويل النقدي من قبل البنك وأن يكون مصحوبًا بالتسوية والوثائق المحاسبية.

يعكس العقد حقيقة تحويل الأموال أو يتم إعداد شهادة الاستلام أو القبول.

عند إجراء الدفعات بالعملة الأجنبية، يجب الإشارة إلى المبلغ بالروبل الروسي في يوم تحويل مبلغ القرض. موضحة طريقة وعملة العائد وحساب الفائدة.

شروط العودة لا تقتصر على التشريعات الحالية. يمكن ضبط المصطلح على يوم واحد أو عدة سنوات.

يتم تحديدها كدفعة واحدة في نهاية العقد، ومن الممكن وضع جدول للدفع بمبالغ فردية ومع تقسيم سداد أصل المبلغ ومدفوعات الفائدة.

يعد الضمان أو الالتزام بتقديم ضمانات أمرًا مرغوبًا فيه عند إبرام المعاملات بمبالغ كبيرة وفي حالة ظهور شكوك حول ملاءة المقترض.

إذا كان هناك تأخير في سداد الدين، يحق للدائن رفع دعوى أو اللجوء إلى المحكمة لتحصيل الأموال. يمكن فرض المسؤولية وفقًا لما ينص عليه القانون داخل العقد وفي إطاره (الغرامات والعقوبات واسترداد الأضرار المباشرة أو الأرباح المفقودة وزيادة الفائدة وما إلى ذلك)

الضرائب

وينبغي للكيانات القانونية أن تكون حذرة بشأن اتفاقيات القروض، وخاصة تلك التي يتم إبرامها على أساس بدون فوائد، من أجل تجنب النزاعات مع السلطات الضريبية وغيرها من السلطات التنظيمية، مثل مراقبة الصرف.

إذا حدد العقد سعر فائدة أقل من القيمة المقبولة، يحق لمفتشية الضرائب أن تطلب دليلاً على أن المعاملة لا تتعارض مع أهداف الكيان التجاري واستصواب إبرام مثل هذه الاتفاقية لمنع فقدان المكون الاقتصادي وإفلاس المؤسسة.

عند إبرام اتفاقية قرض بفائدة، تخضع تكاليف الدفع للضريبة. في معاملة مجانية، يحصل أحد الطرفين على منفعة اقتصادية، والتي لا تؤخذ في الاعتبار كدخل غير تشغيلي. في هذه الحالة، لا يتم فرض ضريبة الدخل، الأمر الذي قد يثير العديد من الأسئلة من قبل السلطات الضريبية.

بالنسبة للدائن، الفائدة المدفوعة هي الربح؛ ويخضع المبلغ المستلم للضريبة وفقا للمعدل الحالي، حيث يتم تخفيض الأساس بمقدار الدخل غير التشغيلي.

إذا لم تكن اتفاقية القرض مرتبطة بتقديم الخدمات أو السلع أو العمل، فإن المبالغ المحولة لا تخضع لإدراجها في قاعدة حساب ضريبة القيمة المضافة. وبخلاف ذلك، إذا كانت الاتفاقية تتعلق فقط بتحويل الأموال، فلن يتم دفع أي ضريبة على المبلغ المضاف. عند الجمع بين نوعين من المدفوعات، يتم تنفيذ الضرائب والمحاسبة بشكل منفصل.

القرض نفسه لا ينتمي إلى أحد أنواع الربح، وبالتالي لا يخضع للضريبة على المقترض. بالنسبة للدائن الذي يقدم الأموال، لا ينشأ أيضًا التزام بدفع مساهمات في الميزانية.

في بعض الأحيان يمكن أن ينقذ موقف الشركة. ممارستها شائعة جدًا. ولكن، بعد أن قررت منح أو الحصول على قرض، فأنت بحاجة إلى معرفة قواعد تسجيل المعاملة والعواقب الضريبية لهذه الخطوة. دعونا نفكر بالتفصيل في ماهية الاتفاقية بين الكيانات القانونية وعينة من اكتمالها والقضايا الأخرى ذات الصلة.

الخصائص العامة للمعاملة

عادةً ما يكون القرض بدون فوائد مصحوبًا باتفاقية مكتوبة خاصة. وبفضل هذه الممارسة، يتم إنشاء الشراكات والعلاقات الودية بين أطراف العقد. أيضا، نتيجة للمعاملة، تنشأ العلاقات القانونية. يجب كتابة جميع الشروط والاتفاقيات وتأمينها بموجب العقد. يتم إصدار قرض بدون فائدة لفترة معينة من الزمن. قد يتم تغيير الموعد النهائي لإعادة الأموال باتفاق الطرفين في المستقبل.

يتم إيلاء اهتمام خاص من قبل السلطات الضريبية لتلك الحالات التي يتم فيها إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد بين فرد وكيان قانوني، لأن مثل هذه المعاملات قد تكون مهمة إخفاء الدخل غير المستهدف. لذلك، من المستحيل ممارسة هذا النوع من القروض في كثير من الأحيان باستخدام مبالغ كبيرة (أي 600000 روبل وما فوق). خلاف ذلك، سيتعين عليك قضاء وقت طويل جدًا في الشرح لسلطات الضرائب وإثبات أنك على حق.

أبرمت من قبل الكيانات القانونية

هذا النوع من المعاملات شائع جدًا بين الشركات. وفي الوقت نفسه، يجب على الطرف المُقرض أن يكون حذرًا بشكل خاص وأن يذكر بوضوح جميع شروط السداد من أجل تقليل المخاطر. على سبيل المثال، يجب تحديد موعد نهائي عندما يجب إعادة الأموال - الموعد النهائي. من حيث المبدأ، من الممكن السداد مبكرًا إذا كان المقترض قادرًا على ذلك. ومع ذلك، عندما لا يحدث ذلك، في الموعد النهائي، يمكن للمقرض أن يكتب مطالبة للتذكير بجميع العواقب السلبية إذا لم يعيد المدين الأموال.
يمكن أن تكون مواقف الحياة الصعبة أو تنظيم الأعمال غير السليم أو العوامل الخارجية التي لها تأثير سلبي هي الأسباب وراء عدم إرجاع الأموال في الوقت المحدد. إذا لم يتم صياغة العقد بدقة أو لم يكن هناك عقد على الإطلاق، فيمكنك الانتظار لفترة طويلة جدًا للحصول على أموالك، وفي بعض الحالات لن تحصل عليها على الإطلاق. وفي الوقت نفسه، ستضمن الوثيقة جيدة الصياغة إعادة الأموال في الوقت المحدد.

اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية

كيف تقوم بإعداد مستند بطريقة تحمي نفسك بكل الطرق الممكنة؟ من الضروري توضيح العواقب المحددة التي ستحدث للمقترض إذا لم يتم سداد الدين. يجب عليك أيضًا الإشارة إلى مقدار الفائدة اليومية للأيام المتأخرة.
لدى المُقرض طرق مختلفة لحماية نفسه من المقترض عديم الضمير. يتم أيضًا إعداد اتفاقية، والتي يجب أن تتضمن جدول سداد الدفع. ويتفق الطرفان على ذلك معًا. يعد هذا الخيار أفضل بكثير من تحديد الموعد النهائي لسداد القرض فقط.

يُنصح أحيانًا بطلب المساعدة المهنية من محامٍ حتى يتمكن من إعداد الوثيقة بشكل صحيح، مع مراعاة جميع التفاصيل الضرورية.

كيفية التأمين على المخاطر؟

عادةً ما يتم إعداد اتفاقية القرض العامة بدون فوائد والاتفاقية المبرمة من قبل الكيانات القانونية فقط في الحالات التي يكون فيها المقرض واثقًا من سلامة المقترض. لكن مهما كان الاتفاق، فإنه يجب أن يتضمن حقيقة أن المُقرض ليس لديه هدف تحقيق الربح ولن يحصل عليه. وهذا سوف يحميه من الأسئلة الإضافية من مفتشية الضرائب.

القرض بدون فوائد ليس خدمة ذات قيمة مالية. ولا يهدف إلى توليد الدخل من الصفقة. على سبيل المثال، لن تدخل مؤسسة الائتمان في مثل هذه المعاملة، وإلا فسيتعين عليها دفع الضرائب. الوثيقة المعنية لديها الكثير من التفاصيل الدقيقة. قبل التسجيل، يجب عليك على الأقل دراسة نموذج لاتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية. من الأفضل أن يعهد بإعداده إلى أخصائي.

التحويل البرمجي

يتم إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية، والتي سيتم عرض عينة منها أدناه، بين طرفين: المقرض والمقترض. وبموجبه يقوم الأول بتحويل القيم نقدا أو بأي شكل آخر إلى الطرف الآخر، وعلى المقترض بدوره سداد الدين خلال فترة محددة.

حقيقة أن الوثيقة لا تعني الفائدة تنعكس في فقرة منفصلة. وبخلاف ذلك، سيتم اعتبار ذلك ضمنيًا دفع الفائدة، والتي سيتم حسابها على أساس معدل إعادة التمويل.

دعونا نفكر في المعلومات العامة الواردة في اتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية. وتشمل العينة الفصول التالية:

• غرض؛
• حقوق و واجبات؛
• مسؤولية؛
• ظروف القوة القاهرة.

كل منهم معيار لأي عقد. ومع ذلك، توفر الأنواع المختلفة معلومات مختلفة. وهكذا يشير الموضوع إلى الشروط التي يتم بموجبها نقل القيم وكذلك حجمها. يمكن إبرام اتفاقيات إضافية يتم بموجبها تحويل أجزاء من الأموال المنصوص عليها في الوثيقة الرئيسية.

ويصف فصل "الحقوق والمسؤوليات" أيضًا عودتهم. يمكن تغيير الشروط الواردة فيه من خلال اتفاقيات إضافية، والتي يجب أيضًا الإشارة إليها. تتضمن مسؤولية المقترض دفع غرامة إذا خالف شروط السداد.

وتؤخذ في الاعتبار الظروف القاهرة، والتي يجب على الطرفين إخطار بعضهما البعض بها. إذا ظهرت عقبات مؤقتة لا يمكن التغلب عليها، فسيتم تأجيل المواعيد النهائية للوفاء بالالتزامات التعاقدية. وإذا تم تمديدها لأكثر من شهرين، فيجب بعد ذلك إبرام عقد جديد.

يتعهد الطرفان بعدم الكشف عن المعلومات. لا يمكن للأشخاص الآخرين التعرف على الاتفاقية إلا بموافقة جميع المشاركين. يتم حل القضايا من خلال المفاوضات، وإذا فشل ذلك، على أساس تشريعات الاتحاد الروسي.

يتم تحرير اتفاقية القرض بدون فوائد في نسختين، مع ملء التفاصيل الكاملة والعناوين القانونية للأطراف، وتكون سارية أيضًا حتى يفي المقترض بالتزاماته. يمكن أن تكون العينة والنموذج في إصدارات مختلفة. القانون لا يضع قواعد صارمة. ومع ذلك، فمن مصلحة الأطراف إضفاء الطابع الرسمي عليها بطريقة يمكن تجنب المواقف المثيرة للجدل في المستقبل.

نموذج لاتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية

فيما يلي نموذج لوثيقة قرض بدون فوائد. يرجى ملاحظة أن اتفاقية القرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية تحتوي على أهم الشروط. يمكنك استخدام العينة كأساس عند إعداد مثل هذا المستند.

الضرائب

العقود قيد النظر هي الخيار الأفضل لإعادة توزيع الأموال بين الشركات المتفاعلة مع بعضها البعض. وفي الوقت نفسه، قد تنشأ مواقف مثيرة للجدل فيما يتعلق بالضرائب. وبالتالي، في بعض الحالات، قد يتم فرض ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي (إذا كان أحد الطرفين فردًا).

وفقًا للقانون الروسي، يمكن أن تكون اتفاقية القرض ذات طبيعة تعويضية، أي بفائدة مستحقة، أو مجانية، عندما يقوم المقترض بسداد الدين فقط.

يتم إصدار القروض بدون فوائد للأطراف ذات الصلة أو منظمات الطرف الثالث. في الحالة الأولى تنشأ المخاطر فيما يتعلق بما يظهر، وفي الثانية ترتبط باحتمال عدم الاعتراف بمصاريف الدفعات بموجب اتفاقية القرض بسبب حقيقة أن الأموال منه استخدمت لتحويل القرض .

اتفاقية قرض بدون فوائد بين الأفراد والكيانات القانونية

قد تكون هناك مواقف يكون فيها أحد الطرفين كيانًا قانونيًا والآخر رجل أعمال فردي أو فرد. في هذه الحالة، عند حساب الضرائب، يتم أخذ الدخل النقدي في شكل توفير الأشياء أو الفوائد المادية في الاعتبار.

سيتعين على رجل الأعمال الفردي دفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪ مقابل استخدام قرض مجاني. إذا تم وضع الوثيقة بين الزوج والزوجة، وهما من رواد الأعمال الفرديين، فلن تضطر إلى دفع الضرائب. وعلى الرغم من وضع رواد الأعمال، فمن المتوقع أيضًا أن يكون لديهم نظام ملكية مشتركة. لذلك، لا يمكن اعتبار هذه الأموال مقترضة.

مميزات الصفقة

إذا تم إبرام اتفاقية قرض مستهدف بدون فوائد بين كيان قانوني وفرد بشرط الضمان، فإن ذلك يصبح وسيلة إضافية لحماية المُقرض من عدم سداد الديون. عندها يمكن للطرف أن يطمئن إلى أنه حتى لو كان المقترض غير قادر على سداد الأموال، فإنه سيواجه عواقب سلبية في شكل التصرف في الشيء المرهون.

يعد النموذج والعينة المقدمة لاتفاقية قرض بدون فوائد بين فرد وكيان قانوني مثالاً على كيفية صياغة الوثيقة.

قرض نقدي مع الفائدةفي شخص يتصرف على هذا الأساس، ويشار إليه فيما بعد بـ " المقرض"، من ناحية، وفي الشخص الذي يتصرف على أساس، المشار إليه فيما بعد بـ " مستعير"، ومن ناحية أخرى، المشار إليهما فيما يلي باسم "الطرفان"، فقد أبرما هذه الاتفاقية، فيما يلي " اتفاق"، حول ما يلي:

1. موضوع الاتفاقية

1.1. بالاتفاق المؤكد ينقل المُقرض إلى المقترض ملكية الأموال بمبلغ الروبل، ويتعهد المقترض بالسداد خلال الفترة المنصوص عليها في هذه الاتفاقية مبلغ القرض المحدد مع الفائدة.

2. حقوق والتزامات الأطراف

2.1. يقوم المُقرض بتحويل مبلغ القرض إلى المقترض نقدًا من خلال مكتب النقد الخاص بالمنظمة أو تحويله إلى الحساب البنكي المحدد من قبل المقترض. وفي الحالة الأخيرة، يعتبر تاريخ تحويل الأموال هو تاريخ إيداعها في الحساب الجاري للمقترض.

2.2. يتم تحميل الفائدة على مبلغ القرض الذي لم يسدده المقترض بمبلغ٪ سنويًا من لحظة حصول المقترض على مبلغ القرض حتى لحظة إعادته إلى المُقرض.

2.3. يتعهد المقترض بسداد مبلغ القرض والفوائد المتراكمة بالطريقة التي يحددها جدول سداد الديون، والذي يعد جزءًا لا يتجزأ من هذه الاتفاقية (الملحق رقم 1).

2.4. لا يمكن للمقترض سداد مبلغ القرض قبل الموعد المحدد إلا بموافقة كتابية من المُقرض.

3. مسؤولية الأطراف

3.1. إذا انتهك المقترض المواعيد النهائية لسداد مبلغ القرض المحدد في البند 1.1 من هذه الاتفاقية، والتي يحددها جدول سداد الديون، يدفع المقترض للمقرض غرامة قدرها % من المبلغ غير المدفوع عن كل يوم تأخير.

3.2. تحصيل الغرامات لا يعفي المقترض من الوفاء بالتزاماته بموجب هذه الاتفاقية.

3.3. في الحالات غير المنصوص عليها في هذه الاتفاقية، يتم تحديد مسؤولية الملكية وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

4. القوة القاهرة

4.1. يُعفى المقترض من المسؤولية عن الفشل الجزئي أو الكامل في الوفاء بالتزاماته بموجب هذه الاتفاقية إذا كان هذا الفشل نتيجة لظروف قاهرة نشأت بعد إبرام هذه الاتفاقية نتيجة لظروف استثنائية لم يتمكن الطرفان من توقعها أو منعها.

4.2. في حالة حدوث الظروف المحددة في البند 4.1، يجب على كل طرف إخطار الطرف الآخر بها كتابيًا على الفور. يجب أن يحتوي الإشعار على معلومات حول طبيعة الظروف، بالإضافة إلى المستندات الرسمية التي تثبت وجود هذه الظروف، وإذا أمكن، تقييم تأثيرها على قدرة الطرف على الوفاء بالتزاماته بموجب هذه الاتفاقية.

4.3. إذا لم يرسل أحد الطرفين الإشعار المنصوص عليه في البند 4.2 أو أرسله في الوقت المناسب، فإنه ملزم بتعويض الطرف الآخر عن الخسائر التي تكبدها.

4.4. في حالة حدوث الظروف المنصوص عليها في البند 4.1، يتم تأجيل الموعد النهائي للطرف للوفاء بالتزاماته بموجب هذه الاتفاقية بما يتناسب مع الوقت الذي تنطبق فيه هذه الظروف وعواقبها.

4.5. إذا استمرت الظروف المذكورة في البند 4.1 وعواقبها في التطبيق لأكثر من شهرين، فسيقوم الطرفان بإجراء مفاوضات إضافية لتحديد طرق بديلة مقبولة لتنفيذ هذه الاتفاقية.

5. الخصوصية

5.1. تعتبر شروط هذه الاتفاقية والاتفاقيات (البروتوكولات وغيرها) التابعة لها سرية ولا تخضع للكشف.

5.2. يتخذ الطرفان جميع التدابير اللازمة للتأكد من أن موظفيهم ووكلائهم وخلفائهم لا يقومون بإبلاغ أطراف ثالثة بتفاصيل هذه الاتفاقية ومرفقاتها دون موافقة مسبقة من الطرف الآخر.

6. حل النزاعات

6.1. سيتم حل جميع النزاعات والخلافات التي قد تنشأ بين الطرفين من خلال المفاوضات.

6.2. يتم حل النزاعات التي لم يتم حلها أثناء عملية التفاوض بالطريقة المنصوص عليها في التشريعات الحالية.

7. أحكام ختامية

7.1. تدخل هذه الاتفاقية حيز التنفيذ اعتبارًا من تاريخ قيام المُقرض بتحويل مبلغ القرض المحدد في البند 1.1 من هذه الاتفاقية إلى المقترض وتكون سارية حتى يفي أطراف الاتفاقية بالتزاماتهم بالكامل.

7.2. يجوز إنهاء هذه الاتفاقية مبكرًا باتفاق الطرفين أو لأسباب أخرى منصوص عليها في التشريع الحالي للاتحاد الروسي.

7.3. تعتبر أي تغييرات وإضافات على هذه الاتفاقية صالحة بشرط أن تتم كتابيًا وموقعة من قبل الممثلين المعتمدين حسب الأصول للأطراف.

7.4. يجب أن يرسل الطرفان جميع الإشعارات والاتصالات بموجب هذه الاتفاقية إلى بعضهما البعض كتابيًا.

7.5. حرر هذا الاتفاق من نسختين متساويتين في القوة القانونية، نسخة واحدة لكل من الطرفين.

8. العناوين القانونية والتفاصيل المصرفية للأطراف

المقرض

مستعيرقانوني العنوان: العنوان البريدي: INN: KPP: البنك: نقدًا/حساب: مراسل/حساب: BIC:

بإهتمامفي شخص يتصرف على هذا الأساس، ويشار إليه فيما بعد بـ " المقرض"، من ناحية، وفي الشخص الذي يتصرف على أساس، المشار إليه فيما بعد بـ " مستعير"، ومن ناحية أخرى، المشار إليهما فيما يلي باسم "الطرفان"، فقد أبرما هذه الاتفاقية، فيما يلي " اتفاق"، حول ما يلي:

1. موضوع الاتفاقية

1.1. بموجب هذه الاتفاقية، يقدم المُقرض للمقترض قرضًا بمبلغ الروبل، ويتعهد المقترض بإعادة مبلغ القرض إلى المُقرض ودفع الفائدة المستحقة لاستخدام القرض وفقًا للشروط والأحكام التي تحددها هذه الاتفاقية.

1.2. سعر الفائدة لهذه الاتفاقية هو % سنويا.

1.3. يتم استحقاق الفائدة على استخدام القرض على أساس العدد الفعلي للأيام التقويمية لاستخدام القرض، في حين يتم أخذ العدد الفعلي للأيام التقويمية في السنة (365 أو 366) كأساس، وعدد أيام التسوية في السنة الشهر يتوافق مع العدد الفعلي للأيام التقويمية في الشهر.

1.4. تبدأ فترة احتساب الفائدة لاستخدام القرض في اليوم الذي يقوم فيه المُقرض فعليًا بصرف المبلغ المقترض للمقترض أو تحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض، وتنتهي في اليوم الذي يتم فيه إرجاع القرض إلى المقرض. يتعهد المقترض بدفع الفائدة المستحقة لاستخدام القرض شهريا، في موعد أقصاه آخر يوم عمل من الشهر.

2. شروط الإصدار وإجراءات سداد القرض

2.1. يتم تقديم القرض على أساس هذه الاتفاقية.

2.2. يتم تقديم القرض عن طريق إصدار المبلغ المقترض من مكتب النقد الخاص بالمقرض أو تحويل المبلغ المقترض إلى الحساب المحدد للمقترض.

2.3. يحق للمقترض سداد دين القرض و (أو) الفائدة لاستخدامه عن طريق إيداع النقود في مكتب النقد الخاص بالمقرض أو تحويل مبلغ الدين في شكل غير نقدي إلى الحساب الجاري للمقرض؛

3. حقوق والتزامات الأطراف

3.1. يتعهد المُقرض بضمان تقديم القرض خلال أيام العمل من لحظة توقيع الأطراف على هذه الاتفاقية.

3.2. يتعهد المُقرض بتزويد المقترض بقرض وفقًا لشروط هذه الاتفاقية.

3.3. يتعهد المُقرض بتقديم المشورة للمقترض بشأن جميع المسائل المتعلقة بتنفيذ هذه الاتفاقية.

3.4. يتعهد المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة مقابل استخدامه ضمن الشروط المحددة في هذه الاتفاقية وبالكامل.

4. سداد الديون

4.1. يقوم المقترض بسداد القرض وفقًا للشروط المنصوص عليها في هذه الاتفاقية.

4.2. يحق للمقترض سداد القرض مبكرًا.

4.3. إذا قام المقترض بسداد القرض نهائيًا مبكرًا، فيجب على المقترض، بالتزامن مع سداد الدين الرئيسي على القرض، سداد جميع الفوائد المستحقة.

4.4. يعتبر تاريخ سداد أي مدفوعات هو تاريخ الاستلام الفعلي للأموال إلى الحساب (الحسابات) المقابل للمقرض أو تاريخ إيداع مبلغ الدين في مكتب النقد الخاص بالمقرض.

4.5. إذا فات المقترض الموعد النهائي لسداد أي دفعات، فإن الدين لأجل المستحق يعتبر دينًا متأخرًا مع فائدة مستحقة بسعر الفائدة المتزايد من تاريخ حدوثه.

4.6. تعتبر الديون المتأخرة عاجلة (أولوية) للسداد في أي وقت.

4.7. يتم سداد الدين للمقرض بالترتيب التالي:

• جزاء؛
• الفائدة المتأخرة على القرض؛
• الدين الرئيسي المستحق؛
• الفائدة العاجلة على القرض؛
• الدين على الدين الرئيسي لأجل.

5. إجراءات تأمين التزامات المقترض

5.1. ومن أجل ضمان سداد القرض، يتعهد الطرفان بإبرام اتفاقيات ضمان وتوفير تدابير أمنية أخرى.

5.2. وتشمل التدابير المؤقتة ما يلي: رهن العقارات؛ رهن المركبات؛ رهن المطالبات، بما في ذلك الأوراق المالية؛ توفير المقترض للمقرض الحق في حبس الرهن خارج نطاق القضاء مباشرة مقابل الضمانات المنصوص عليها في اتفاقيات الضمان؛ ضمان؛ ضمان بنكي؛ الاحتفاظ بالضمانات والأموال المملوكة للمقترض؛ التدابير الأخرى التي يتفق عليها الطرفان.

5.3. الحق في اختيار طرق تأمين الالتزامات بموجب هذه الاتفاقية وتقييمها يعود إلى المُقرض.

5.4. يجب أن تغطي الضمانات العقارية للقرض، مع مراعاة السيولة، أصل الدين والفوائد المستحقة. في حالة زيادة الديون العاجلة أو حدوث ديون متأخرة السداد، يلتزم المقترض بزيادة الضمان إلى الحجم والجودة المطلوبة.

5.5. تعتبر الاتفاقيات الأمنية الموقعة بموجب هذه الاتفاقية سارية المفعول بالتزامن معها ولا يمكن فصلها عنها. بالتزامن مع توقيع هذه الاتفاقية، يتم إبرام اتفاقية الضمان رقم "" لسنة 2019 و (أو) اتفاقية الضمان رقم بتاريخ "" لسنة 2019 لتأمينها. في حالة زيادة الأمن، يتم تحديد العقود المبرمة حديثًا في الاتفاقيات.

5.6. في حالة تدهور الصفات المادية للضمان أو فقدان صفاته السائلة، كما هو الحال مع أي إجراء ضمان آخر، يحق للمقرض أن يطلب استبدال طريقة الضمان واختيارها حسب تقديره.

6. مدة العقد

6.1. مدة استخدام القرض هي أيام من تاريخ الصرف الفعلي من قبل المُقرض للمبلغ المقترض للمقترض أو تحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض. يتعهد المقترض بتسديد الدفعة النهائية لمبلغ القرض والفوائد المتراكمة لاستخدام القرض للمقرض قبل عام 2019.

6.2. تدخل هذه الاتفاقية حيز التنفيذ من اللحظة التي يصدر فيها المُقرض فعليًا مبلغ القرض للمقترض أو يقوم بتحويل مبلغ القرض إلى الحساب المحدد للمقترض، وتكون سارية حتى يتم سدادها بالكامل ودفع الفوائد المتراكمة لاستخدامها.

7. الأداء المبكر للالتزامات

7.1. في حالة السداد المبكر للقرض، يلتزم المقترض بإخطار المُقرض بالسداد المبكر في موعد لا يتجاوز أيام العمل مقدمًا.

7.2. في حالة السداد المبكر للقرض، يدفع المقترض الفائدة على استخدام القرض عن الفترة الفعلية لاستخدام القرض.

8. مسؤولية الأطراف

8.1. إذا انتهك المقترض المواعيد النهائية المحددة لتسديد الدفعة التالية لسداد القرض ودفع الفوائد المستحقة لاستخدام القرض، يحق للمقرض إنهاء الاتفاقية ومطالبة المقترض بالسداد المبكر لمبلغ القرض ودفع مبلغ القرض. الفوائد المستحقة لاستخدام القرض.

8.2. منذ اللحظة التي ينشأ فيها الدين المتأخر على القرض، يدفع المقترض للمقرض فائدة متزايدة لاستخدام القرض المتأخر بمبلغ٪ سنويًا (يشار إليها فيما بعد بالفائدة المتزايدة).

8.3. يتم استحقاق الفائدة المتزايدة على مبلغ القرض المتأخر من تاريخ التأخر في السداد حتى يوم السداد الكامل للقرض المتأخر.

8.4. في حالة التأخر في سداد الفائدة، يجب على المقترض أن يدفع للمقرض بغض النظر عن دفع الفائدة المنصوص عليها في البند 1.2. بموجب هذه الاتفاقية، غرامة قدرها٪، مستحقة على مبلغ الفائدة المتأخرة عن كل يوم تأخير، من التاريخ التالي لتاريخ التأخير حتى تاريخ سدادها (شاملاً).

8.5. تعتبر التزامات المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة (بما في ذلك الفائدة المتزايدة) مستوفاة بالكامل اعتبارًا من تاريخ استلام الأموال إلى الحساب الجاري و (أو) إلى مكتب النقد الخاص بالمقرض.

8.6. بموافقة المقرض، يجوز الوفاء بالتزامات المقترض بسداد القرض ودفع الفائدة بطرق أخرى لا تتعارض مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

8.7. في حالة انتهاك المقترض للموعد النهائي المحدد لسداد الدفعة التالية لسداد القرض ودفع الفوائد المستحقة لاستخدامه، ولم يمارس المُقرض الحق المنصوص عليه في البند 7.1. بموجب هذه الاتفاقية، يلتزم المقترض بدفع الفائدة للمقرض مقابل استخدام القرض، المستحقة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفقرات من 1.2 إلى 1.5 من هذه الاتفاقية لكامل الفترة الفعلية لاستخدام القرض.

8.8. يجب على المقترض أن يعوض المقرض عن جميع التكاليف المرتبطة بتحصيل الديون بموجب هذه الاتفاقية.

8.9. إن رفض المقترض سداد الدين لسداد القرض ودفع الفوائد المستحقة لاستخدامه أو انتهاك شروط سداد دين المقترض المنصوص عليها في هذه الاتفاقية هو بمثابة الأساس للحد من إمكانياته لمزيد من الاقتراض.

9. أحكام ختامية

9.1. في كل ما لم ينعكس في هذه الاتفاقية، سوف يسترشد الطرفان بالتشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

9.2. تاريخ الوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية المقترض هو تاريخ السداد الكامل للدين لسداد القرض ودفع الفوائد المتراكمة لاستخدامه.

9.3. وسيحاول الطرفان حل جميع النزاعات والخلافات التي تنشأ أثناء سريان هذه الاتفاقية من خلال المفاوضات.

9.4. إذا لم يتم حل النزاع، فإنه يخضع للحل بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الحالي للاتحاد الروسي.

9.5. يتم إجراء التغييرات والإضافات على هذه الاتفاقية بالطريقة المنصوص عليها في التشريعات الحالية.

9.6. حرر هذا الاتفاق من نسختين متساويتين في القوة القانونية، واحدة لكل طرف.

10. العناوين القانونية والتفاصيل المصرفية للأطراف

المقرض

مستعيرقانوني العنوان: العنوان البريدي: INN: KPP: البنك: نقدًا/حساب: مراسل/حساب: BIC:

اتفاقية القرض بين الكيانات القانونيةيعكس اتفاق الطرفين بشأن تقديم قرض لفترة معينة. يلتزم المقترض بسداد القرض عند انتهاء مدة الاستخدام - بالجودة المناسبة وبالمبلغ المناسب. يتم تحديد لحظة تحويل القرض حسب تاريخ دخول الاتفاقية حيز التنفيذ.

اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية ممكنة في نوعين: اتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية واتفاقية قرض بفائدة.

يقوم الطرفان بتحويل الأموال لبعضهما البعض لفترة متفق عليها، وسداد الدين مع الفوائد المتراكمة. افتراضيًا، يُفترض وجود اتفاقية قرض بنسبة مئوية بين الكيانات القانونية، حتى لو لم يتم إنشاء ذلك مباشرةً بواسطة المستند. إذا لم تحدد الوثيقة إجراء حساب الفائدة ودفعها، فسيتم احتساب رسوم استخدام القرض على أساس معدل إعادة التمويل الحالي. إذا لم تحدد الوثيقة إجراءات دفع الفائدة، فمن المفترض أنه سيتم دفعها كل شهر من تاريخ سداد مبلغ القرض بالكامل.

لا يمكن إبرام اتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية إلا كتابيًا. إذا لم يتم مراعاة هذه القاعدة، فسيتم إعلان العقد باطلاً، ولن تتاح للأطراف الفرصة لجذب الشهود في موقف مثير للجدل. لذلك، من المهم جدًا أن تتذكر قاعدة إبرام العقد هذه عند تدوين الشروط الأساسية للمعاملة، حيث يتم عادةً افتراض العقود بمبالغ كبيرة.

تتمتع الكيانات القانونية بفرصة الدخول في اتفاقية بأي مبلغ. ولا يضع التشريع أي قيود في هذا الشأن. لكن عليك أن تتذكر فارقًا بسيطًا مهمًا - مع وجود مبلغ قرض أكبر بموجب اتفاقية تحمل فائدة، ستكون ضريبة الدخل للمقرض أعلى.

• تعليمات خطوة بخطوة لجمع الأموال المقترضة للأعمال

كيفية حساب الفائدة على اتفاقية القرض

عادةً ما يتم تحديد إجراء حساب الفائدة لاستخدام القرض مباشرة في الاتفاقية. إذا لم يتم تحديد أي شيء في الاتفاقية فيما يتعلق بمبلغ الفائدة، فسيتم الحساب مع الأخذ في الاعتبار معدل إعادة التمويل الساري في تاريخ دفع الفائدة.

يمكن دفع الفائدة نقدًا (قد يحدد العقد العملة المستخدمة لحساب مبلغ الفائدة المدفوعة) أو عينًا.

لحساب الفائدة بموجب اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية من الناحية النقدية، يتم استخدام المؤشرات التالية.

1. عدد الأيام التي تم تمديد القرض فيها.
2. معدل الفائدة السنوي.
3. حجم القرض (أو مبلغ القرض غير المسدد).

عادةً ما تكون القيمة الأساسية هي عدد الأيام في السنة (365 أو 366) أو في الشهر. غالبًا ما تحدد أطراف العقود عددًا محددًا من الأيام في السنة - 365 وفي الشهر - 30.

يتم احتساب الفائدة بموجب اتفاقية القرض باستخدام الصيغة التالية:

سعر الفائدة = مبلغ القرض * عدد أيام القرض * سعر الفائدة المحدد في الاتفاقية (أو سعر البنك المركزي) / عدد أيام السنة / 100

قد يتغير سعر الفائدة خلال مدة الاتفاقية (على سبيل المثال، إذا تغير سعر إعادة التمويل). يجب أن ينعكس هذا الموقف في نص الوثيقة. وبخلاف ذلك، سيتم الاحتفاظ بنسبة مئوية ثابتة طوال مدة العقد بأكملها، مع نفس مبلغ الدفع مقابل استخدام القرض.

العواقب الضريبية والمحاسبة لاتفاقيات القروض بفائدة بين الكيانات القانونية

تؤدي اتفاقية القرض بفائدة بين الكيانات القانونية إلى عواقب ضريبية معينة على المقرض. بعد كل شيء، عند تحويل القرض، تتلقى الشركة بعض المدفوعات لتوفير أموالها. وبناء على ذلك تعتبر هذه الأموال ربحا. يتساءل المُقرض عن الضرائب التي سيتعين عليه دفعها - ضريبة الدخل، أو ضريبة القيمة المضافة، أو جميعها معًا

لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الفائدة عند تقديم القرض - وفقًا للفقرة الفرعية 15، البند 3 من الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، تعتقد السلطات الضريبية أن الفائدة تمثل رسمًا مقابل خدمة ما، لذلك يتعين على المُقرض إعداد فاتورة بمبلغها تحمل علامة "باستثناء الضريبة (VAT)". تنعكس هذه الفكرة في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 يونيو 2010 رقم 03-07-07/40. علاوة على ذلك، إذا كان المُقرض، إلى جانب تحويل القرض، يقوم بعمليات تخضع لضريبة القيمة المضافة، فستكون هناك حاجة إلى محاسبة منفصلة - وفقًا للفقرة 4 من الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. للقيام بذلك، عند حساب النسبة المشار إليها في الفقرة 4 من الفن. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ما عليك سوى مراعاة الفائدة، دون مراعاة حجم القرض نفسه. تم تقديم هذه التوصيات في رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2 أبريل 2009 رقم 03-07-07/27.

فارق بسيط مهم هو أن الشركة المُقرضة ليس لديها الفرصة لتقديم طلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة على السلع أو الخدمات أو السلع المستخدمة في الأنشطة المتعلقة بتقديم القرض. يتم تضمين هذا المبلغ في تكلفة الخدمات أو العمل المقدم.

ولكن في الوقت نفسه، إذا كان حجم المعاملات غير الخاضعة للضريبة لا يزيد عن 5٪، فإن للمقرض الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات منفصلة ويحصل على الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة بالكامل.

عند تقديم قرض في شكل غير نقدي، يجب عليك تضمين مبلغ الفائدة المتراكمة في القاعدة الضريبية لحساب ضريبة القيمة المضافة.

عندما يتلقى المُقرض رسمًا على شكل فائدة مقابل توفير المبلغ، يتم تضمين هذا المبلغ في الدخل غير التشغيلي. وبالتالي، يتعين عليها دفع ضريبة الدخل (على أساس سعر الفائدة المعمول به في منطقة الشركة).

يجب أن يقوم المُقرض بإدراج الفائدة بموجب الاتفاقية في الدخل غير التشغيلي، بغض النظر عن شكل توفير المبلغ. تتضمن الطريقة النقدية حساب الفائدة في وقت تحويلها الفوري.

عندما يستخدم المُقرض طريقة الاستحقاق، يتم إدراج الفائدة في فئة النفقات غير التشغيلية في نهاية فترة التقرير (إذا كانت الاتفاقية صالحة لمدة فترتين أو أكثر من فترات التقرير).

المحاسبة عن اتفاقية القرض

يلتزم مفتشو الضرائب بالموقف القائل بأن الفائدة بموجب اتفاقية القرض (إذا كانت الاتفاقية صالحة لمدة فترتين أو أكثر من فترات التقرير) تؤخذ في الاعتبار في الدخل بالتساوي في نهاية شهر فترة التقرير المقابلة، بغض النظر عن الدفع الفعلي و توقيت الاتفاق.

وفقا لبعض المحاكم، من الضروري إدراج الفائدة فقط خلال فترة التحويل الفعلي للدخل. بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى تفاصيل المحاسبة الضريبية للفائدة على اتفاقيات القروض المقومة بالعملة الأجنبية، ويتم تقديم القرض بالعملة الأجنبية، ويتم دفع الفائدة بالروبل.

يتم تحويل مبلغ المنفعة المستلمة بالعملة الأجنبية إلى روبل (المادة 248 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تتم إعادة الحساب بسعر الصرف الحالي للبنك المركزي أو في اليوم الأخير من فترة التقرير. إذا نشأت فروق إيجابية أو سلبية نتيجة للتغيرات، فسيتم أخذها في الاعتبار كجزء من نفقات المقرض أو الدخل غير التشغيلي. عند العمل بالطريقة النقدية، لا يمكن أن ينشأ فرق، حيث تتم إعادة الحساب حتى تاريخ الدفع المباشر للفائدة.

ميزات اتفاقية قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية

لا يضع القانون أي عوائق أمام إبرام اتفاقية خالية من الفوائد بين الكيانات القانونية.

السمة الرئيسية في اتفاقية القرض بدون فوائد هي أنه يجب أن يكون هناك مؤشر مباشر على قرض بدون فوائد. لأنه بخلاف ذلك، ما لم ينص العقد على خلاف ذلك، يعتبر القرض بفائدة. يجب أن يتم إبرام الاتفاقية كتابيًا، ولكن ليست هناك حاجة للتوثيق أو التسجيل لدى Rosreestr.

كما أن اتفاقية القرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية تنطوي على ميزة أخرى. إذا لم تكن هناك علاقة عمل بعد مع المقترض، فإن المُقرض يتعرض لخطر مواجهة مقترض عديم الضمير. ولذلك فمن الضروري أن ينص في العقد على موعد نهائي لسداد الدين.

من المهم للغاية وصف مسؤوليات الأطراف بالتفصيل في حالة الفشل في الوفاء بشروط الاتفاقية المبرمة. من الضروري تسجيل العقوبات والغرامات لعدم سداد الأموال. وهذا في المقام الأول سوف يحمي الأطراف من خيانة الأمانة من قبل الخصم. الفارق الدقيق الثاني هو أنه كلما كان العقد أكثر تفصيلا، كلما كان من الأسهل على المحكمة قراءته.

كم يمكنك إقراض / اقتراض؟ يمكن تقديم الأموال، وفقًا لاتفاقية القرض، للمقترض نقدًا أو بطريقة غير نقدية. عند تقديم النقود، عليك أن تتذكر حدود المبلغ. بالنسبة للمدفوعات غير النقدية، لن تكون هناك أي قيود على المبلغ.

على الرغم من أنه تجدر الإشارة إلى أن هناك جوانب معينة تستحق الاهتمام عندما يكون المُقرض شركة ذات مسؤولية محدودة. في هذه الحالة، قد يتطلب إصدار قرض كبير موافقة إلزامية، مثل معاملة كبيرة.

عند تقديم قرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية نقدًا، يمكن إجراء مدفوعات نقدية بمبلغ 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة.

فائدة مادية. صالحة عندما يحصل الأفراد على قروض بدون فوائد. سيتعين عليهم دفع ضريبة الدخل على هذه الميزة. تتضمن المنفعة المادية توفير المقترض للفائدة عند الحصول على قرض أو ائتمان. الفوائد المادية للكيانات القانونية تزيد من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.

لحساب الفوائد المادية لكيان قانوني، يتم استخدام الصيغة:

فائدة الحصة = (2/3 * 8.25% * مبلغ القرض) * (العدد الفعلي لأيام استخدام القرض / 365)

العواقب الضريبية. وفقا للسلطات الضريبية، فإن اتفاقية القرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية تنطوي على استلام الدخل غير التشغيلي، في إشارة إلى البند 8 من الفن. 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تعد اتفاقية القرض بدون فوائد بين الكيانات القانونية وسيلة للحصول على فوائد اقتصادية، حيث يستخدم المقترض الأموال المستلمة لأنشطته التجارية. في الفقرة 10 من الفن. يوفر 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تعريفًا للدخل غير المدرج في حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.

يمكن أن يعزى هذا البند إلى المنفعة الاقتصادية لقرض بدون فوائد. وبناءً على ذلك، لا يُطلب من المقترض دفع ضريبة الدخل أو ضريبة القيمة المضافة على هذا المبلغ. إذا لم يتم سداد الدين من قبل المقترض في الوقت المناسب، فسيتم اعتبار الدين حسابات مستحقة الدفع، والتي يتم تضمينها في مبلغ الدخل غير التشغيلي، الذي يؤخذ في الاعتبار عند فرض ضريبة على الأرباح.

يتم شطب مبلغ الحسابات المستحقة الدفع بأجزاء متساوية طوال فترة التقادم بأكملها بموجب العقد. فترة التقادم لاتفاقية القرض المدني العام هي ثلاث سنوات. يتم تنظيم هذه القاعدة بموجب المادة 195 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

6 نصائح لوضع اتفاقية قرض بدون فوائد

1. ليس من الضروري أن يتم التصديق على العقد من قبل كاتب عدل، على الرغم من أن العديد من الكيانات القانونية تفعل ذلك من أجل الضمان - وهو ضمان بأن العقد تم إعداده وفقًا للقانون، بحيث لا يتم إبطال المعاملة عند الذهاب إلى المحكمة. ثانيا، يصبح كاتب العدل شاهدا إضافيا على إبرام هذه الاتفاقية.
2. تسجيل الاتفاقية مع Rosreestr غير مطلوب. أما إذا كانت اتفاقية القرض مصحوبة أيضًا باتفاقية ضمان وهي عقارية، فيجب تسجيل كلا الاتفاقيتين.
3. يمكن أن يكون القرض أكثر من مجرد المال. ولكن أيضًا الأشياء التي تحددها نفس الخصائص العامة. في هذه الحالة، لا يحصل المقترض على حق الاستخدام، بل حق ملكية هذه الأشياء.
4. حدد مبلغ القرض ليس فقط بالأرقام، ولكن قم أيضًا بتدوينه بالكامل. تأكد من الإشارة في الاتفاقية إلى أن المُقرض لا يفرض فائدة على المقترض.
5. لا تنس الإشارة إلى مدة القرض.
6. لصياغة اتفاقية قرض بشكل صحيح بين الكيانات القانونية، اتصل بالمحامين المحترفين.

تمديد اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية

يعد تمديد اتفاقية القرض بين الكيانات القانونية امتدادًا لفترة السداد. يتم التمديد بناء على طلب المقترض، وموافقة الطرف الآخر مطلوبة. ومن الممكن تمديد أي اتفاقية قرض لفترة معينة. يُسمح بعدد غير محدود من المرات لتمديد الاتفاقية - ولا توجد قيود قانونية في هذا الصدد.

من الممكن تأجيل موعد سداد الدفعة الأخيرة لعدة أشهر أو سنوات، وتعتمد مدة التأجيل على قرار المُقرض. وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن التمديد لا يعني تغييرا في الشروط الأساسية للقرض بموجب الاتفاقية.

تبين أن تمديد اتفاقية القرض مفيد لكلا الطرفين. يحصل المقترض على فرصة سداد الدين دون عواقب قانونية، ويستمر المُقرض في تلقي مدفوعات القرض. وفي الوقت نفسه، يزداد المبلغ الإجمالي للفائدة المدفوعة، مع الأخذ في الاعتبار مدة العقد الأطول. قبل التقدم بطلب لتمديد الاتفاقية، يتعين عليك تقييم الفائدة الزائدة في النهاية.

ويشير الخبراء الماليون إلى عدة شروط أساسية تجعل الإطالة عقلانية. وتتعلق هذه الظروف بتدهور الأوضاع المالية في الحالات التالية:

• خفض الرتبة؛
• التغيير أو فقدان الوظيفة؛
• الأمراض، والحاجة إلى علاج باهظ الثمن؛
• تخفيض كبير في الرواتب؛
• صعوبات مالية مؤقتة.

إن الاتفاق على تمديد العقد، والذي بموجبه يكون المقترض كيانًا قانونيًا، يستحق اهتمامًا خاصًا. لتمديد الاتفاقية، ستحتاج إلى الاتصال بالمقرض عن طريق تقديم طلب لتمديد الاتفاقية. ثم يُطلب من المقترض تقديم مساهمات مناسبة ويستمر سداد القرض حتى تاريخ الاستحقاق المعدل.

عند إعداد اتفاقية القرض، تحقق مما إذا كانت ستتضمن بندًا بشأن التجديد التلقائي. إذا لم يتم تحديد التجديد التلقائي في العقد، يلزم وجود اتفاقية إضافية. تبقى الشروط كما هي، مماثلة لأحكام الوثيقة الرئيسية. الشروط الدقيقة للعقد الممتد موضحة في الاتفاقية الإضافية. يتم تحرير الاتفاقية الإضافية على نموذج خاص يوضح رقم العقد المراد تجديده ومعلومات عن أطراف الصفقة.

إذا كان من المتوقع، إلى جانب تمديد المدة، تغيير في شروط العقد الرئيسي، فمن الممكن إعداد مرفقات أو وثائق أخرى. ومن الضروري الإشارة إلى أسمائهم في الاتفاقية الإضافية.