פעילות בשוק עם שטרות. פעילות בנקאית עם שטרות. ד) יש לציין את מועד הפירעון של השטר ביום מסוים. שטרות חליפין עם תאריך פירעון "לראייה", "בשעה כזו וכזו מהצגה", "בשעה כזו וכזו" אינם מתקבלים להנחה מחדש

אחד התחומים החשובים בפעילות הבנקאית הוא פעילות עם שטרות חליפין.

פעולות בנקאיות עם שטרות חליפין מתבצעות בצורות העיקריות הבאות:

הלוואות מובטחות בשטר, קבלה, אגרת שטר ועסקאות עמלה בשטר (חלקן נדונו לעיל);

ניכיון שטר ע"י בנק מסחרי (או ניכיון מחדש ע"י הבנק המרכזי), כאשר הבנק משלם לבעל השטר את הסכום הנקוב בשטר בניכוי ריבית (הנחה) בשיעור ההנחה (הנחה) הנוכחי.

עם קבלה הלוואות מובטחות בשטרי חליפיןשטר משועבד על ידי בעל השטר לפרק זמן מסוים עם פדיון לאחר מכן עם פירעון ההלוואה. ההלוואה ניתנת לא במסגרת הסכום הכולל של השטר, אלא רק ב-60-90% מהסכום שלה. הנפקת הלוואות מובטחות בשטרות יכולה להיות חד פעמית או קבועה. במקרה האחרון, הבנק פותח ללקוח חשבון הלוואה מיוחד המובטח בשטרות. בפתיחת חשבון הבנק מנהל משא ומתן עם הלווה על תנאי השימוש בהלוואה:

הגבול הגבוה ביותר של היחס בין בטחונות לחוב;

הזכות לדרוש שטרות נוספים להבטחת ההלוואה;

זכותו של הבנק להשתמש בהחזר החוב בסכומים שהתקבלו בתשלום חשבונות הבטחת החשבון ואחרים.

הנהלת חשבונות עבור חשבונות

הפעולה החשבונאית מורכבת מכך שהבנק רוכש התחייבויות חוב כספי לפני מועד הפירעון, אז מועברות זכויות הנושה לבנק.

חשבונאותאוֹ הנחהשטר חליפין הוא פעולה שבה הבנק, בקבלת שטר חליפין מהנושא, מנפיק לנושא את סכום שטר חליפין זה לפני מועד הפירעון, תוך שהוא שומר לטובתו ריבית על סכום השטר של החלפה עבור הזמן שנותר עד למועד התשלום.

מאחר שהלוואה מתבצעת בה העברת ההון אינה הדדית, אלא חד צדדית, לתקופה ובתנאי ההחזר, הרי שחשבונאות שטר, הן בתכולה והן בצורתה, אינה הלוואה. זוהי פעולה פשוטה של ​​קנייה ומכירה. לקוח הבנק מקבל כסף עבור הסחורה הנמכרת (שטר). באמצעות אישור השטר הופך להיות רכוש הבנק, והכסף הופך להיות רכוש הלקוח.

המונחים העיקריים בעסקאות חשבונאיות שטרות הם: שיעור היוון והנחה. תַחַת שיעור הנחה שנתיהכוונה ליחס בין סכום כספי הריבית המשולם בשנה לסכום שיש להחזיר. חישובים תוך שימוש בשיעורי היוון מבוצעים בבנקאות בעת התחשבנות בשטרי חליפין והתחייבויות כספיות אחרות. במקרה זה, הסכום ששולם על ידי הבנק בעת ניכיון החשבון נקבע לפי הנוסחה הבאה:

איפה ס - סכום השטר;

ר - הסכום הנתון ששולם בעת היוון החשבון;

ד - שיעור היוון שנתי (בחלקי יחידה);

ט - תקופה לפני התשלום, ימים;

ק - אורך השנה המשוער (בדרך כלל 360 ימים).

הכנסת הבנק מהנהלת חשבונות (הנחה) מוגדרת כהפרש בין סכום השטר לבין הסכום ששולם לבעל השטר בעת ניכיון השטר (4.2):

. (4.2)

בחישובים אלה, שיעור ההיוון d נקבע על ידי הבנק באופן עצמאי בהתבסס על הריבית השנתית הנתונה i כדלקמן (4.3):

. (4.3)

בהתאם, מ-(4.3) ניתן לבטא את הריבית השנתית באמצעות שיעור ההיוון (4.4):

. (4.4)

לאחר שתי הנוסחאות האחרונות, ניתן לקבוע את שיעור ההיוון התואם לשיעור תשואה נתון, ומאידך את הריבית התואמת את שיעור ההיוון שמחיל הבנק.

בפועל, המחזיקים לוקחים בחשבון לא רק שטרות בודדים, אלא גם תיק של שטרות. בנקים יכולים גם לקנות תיקי שטרות. מבצע זה נקרא מוותר.

מהות פעולת ההפקעה

חיסול משמש בעת מכירת חפץ גדול (סט של ציוד, כלי שיט, מפעל, משלוח גדול של סחורות). הקונה רוכש סחורה בתנאים שבהם אין לו משאבים כספיים קיימים. יחד עם זאת, המוכר גם אינו יכול לדחות את קבלת הכסף לעתיד ולמכור את הסחורה באשראי. הסתירה נפתרת באופן הבא. הקונה מנפיק לטובת המוכר סט (פורטפוליו) שטרות בסכום השווה לעלות הסחורה בתוספת ריבית על ההלוואה הניתנת לקונה. תנאי השטרות מחולקים באופן שווה לאורך זמן. בדרך כלל (אך לא בהכרח) ישנם מרווחי זמן שווים בין שטרי חליפין. המוכר, מיד לאחר קבלת תיק השטרות, לוקח אותו בחשבון בבנק ללא זכות הפנייה לעצמו, מקבל כסף כבר בתחילת העסקה. כך, למעשה, לא המוכר עצמו הוא שמלווה את הקונה – ההלוואה ניתנת כולה על ידי הבנק. בביטול עסקה, הבנק לוקח את כל הסיכון על עצמו.

אז, בעסקה מעוקל, האינטרסים של המוכר, הקונה והבנק קשורים. הסוכן הרביעי של העסקה הוא לעתים הערב - הבנק של הרוכש, המבטיח את פירעון החוב על השטרות. כל אחד מהצדדים המעורבים בעסקה שואף למטרותיו ומספק אפשרות להשיגן בעת ​​פיתוח תנאי ההסכם.

המטרה של המוכר- בעת ניהול חשבונות, קבל סכום השווה למחיר הסחורה המוסכם. אם בשלב של חישובים ראשוניים יתברר שהסכום המתקבל מהבנק נמוך ממחיר זה, הרי שהמוכר מעלה את מחיר החוזה. הדרך האפשרית השנייה לפיצוי על הנזק היא העלאת עמלת ההלוואה (העלאת הריבית). הפקרות מאפשרת למוכר:

לספק את ההלוואה הדרושה עבור הקונה (על חשבון מישהו אחר);

לקבל את הכסף הנחוץ לו בתחילת העסקה ולבטל בכך את הסיכון של סירוב הקונה לשלם ואת הסיכון הכרוך בתנודות בשיעורי הריבית;

לבטל או להפחית את העלויות של ארגון הלוואות וביטוח.

המטרה של הקונה- רכישת מוצרים בעלות הכוללת הנמוכה ביותר. הוצאות הקונה מורכבות מפרעון שטרי חליפין שהוצגו לו ברציפות. חיסול מאפשר לקונה לרכוש סחורה באשראי.

בשביל הבנקפעולת forfait היא פעולה חשבונאית שטרות רגילה המייצרת הכנסה בצורת הנחה.

קודם

במחזור מסחרי, שטר חליפין יכול לשמש כאמצעי סילוק עסקאות, לשמש שיטת הלוואות מסחריות ליזמים, ולהוות דרך ספציפית להבטחת מילוי התחייבויות על פי עסקאות.

חשבונות ופעולות אשראי בבנקלהתחיל בכך שהלקוח מקבל הלוואת שטר חליפין. הלוואה זו ניתן לקבל בצורה של ניכיון שטרות ובצורת חשבון הלוואה מיוחד המובטח בשטרות. במקביל היא מתחלקת להלוואות חד פעמיות וקבועות.

הלוואות להיוון שטרות יכולות להיות נושאות או שטר חליפין. הלוואת נושאנפתחת ללקוח לחשבונאות של שטרי חליפין שהועברו לבנק. תַחַת יצרן שטרותאשראי, הלקוח מנפיק את שטרי החליפין שלו, איתם הוא משלם עבור הסחורה והשירותים שסופקו. לאחר מכן מציגים אותם מקבלי שטרות כאלה בפני הבנקים שלהם, אשר בתורם מעבירים אותם לבנק של המושך לפירעון באמצעות אשראי פתוח.

הלוואות שטר חליפיןבדרך כלל מונפקת על ידי בנקים ללקוחות שיש להם חשבונות סילוק (עו"ש) שנפתחו בבנקים אלו. כאשר בוחנים אפשרות לפתוח הלוואת שטר חליפין, הבנק מעריך את כושר הפירעון של הלקוח. לצורך כך ניתנים המסמכים הפיננסיים שלה, תיאור ההון הקבוע והחוזר שלה, מידע על הימצאותם של חובות עבר בעבר, תכניות ייצור ועסקיות, פוליסות ביטוח, אם קיימות, וכן אמנת המיזם. הבנק עשוי להשתמש בנתונים על מפעל של בנקים אחרים וחברות מיוחדות. אם החברה אפשרה בעבר להצעות החוק שלה למחות, אז יהיה לה בעייתי לקבל הלוואה כזו.

שטרות חליפין גם בהלוואות נשא וגם בהלוואות שטר חליפין מתקבלים לחשבונאות רק בגובה היתרה הפנויה של ההלוואה.

נוהל חשבונות חשבונאות. ניכיון שטר משמעו העברתו (מכירתו) על ידי בעל השטר לבנק באישור לפני מועד התשלום וקבלה על כך של סכום השטר בניכוי אחוז מסוים, הנקראת ריבית ניכיון או הנחה. שטרות חליפין מועברים לבנק לפי רישומים. במקביל, מתבצעת אישור ריק על השטרות עצמם, כלומר. אישור מבלי לציין את הנמען. הבנק בוחן אפשרות של ניכיון השטר ובמידה וההחלטה תהיה חיובית כולל את פרטיו באישור. בנוסף, חותמת "חשבונאות" מונחת בצד הקדמי. עם קבלת שטר חליפין, הבנק בודק את עמידתו בדרישות הפורמליות של חוק השטר, בודק את נכונות מילוי כל הפרטים, את סמכות החתומים וכן את מקוריות החתימות הללו. כמו כן, מנותח מצבם הכלכלי של הלקוח והנותנים החתומים על השטר. רק שטרות המבוססים על סחורות ועסקאות מסחריות מתקבלים לחשבונאות. ברונזה ושטרות ידידותיים אינם מתקבלים לחשבונאות. עבור ניכיון שטר חליפין, הבנק גובה ריבית ניכיון, ששיעורה נקבע על ידי הבנק עצמו. בעת גביית שטרי חליפין זרים, גובים עמלות נמל(דואר) ו מזבלה(עמלות לבנקים תושבי חוץ לגביית שטרות).

אם החשבון שולם לפני מועד הפירעון, תוחזרת למשלם ריבית למשך הזמן הנותר לפי תעריף הבנק לחשבונות עו"ש. אם התשלום בוצע לאחר מועד הפירעון, אזי הבנק, בנוסף לסכום החשבון, גובה מהמשלם 6% בשנה עבור תקופת האיחור, קנס וכן עלויות מחאה, אם כבר בוצעו. חשבונות שלא שולמו בזמן יש להגיש לנוטריון למחאה למחרת. הנוטריון מוחה על השטרות בהתאם לחקיקה שאומצה ומחזיר אותם לבנק עם פתק מחאה. לאחר מכן, הבנק דורש מהמגירה פירעון השטרות. אם זה לא קורה, הבנק מפסיק לחלוטין להלוות לו ופונה לבית המשפט.

התקשר הלוואות. בנקים יכולים לפתוח חשבונות הלוואות מיוחדים עבור ארגונים, שעבורם מתקבלים שטרות ערך כביטחון. בדרך כלל, הסכום הנומינלי של השטרות עולה על סכום ההלוואה הנפתחת. הלוואות אלו נפתחות ללא ציון טווח או לפני מועד פדיון השטרות. הלוואות אלו מונפקות כהלוואות דרישה או הלוואות שיחות כפי שהן נקראות. הם משלמים ריביות דומות לשיעורי ההלוואות, אבל עבור הבנק הלוואות כאלה משתלמות יותר, שכן אם ההלוואה לא תוחזר, הוא יכול לסגור אותה בסכומים שהתקבלו לתשלום חשבונות. ההסכם לפתיחת הלוואת כוננות בין הלקוח לבנק קובע התנאים הבאים:
· גודל ההלוואה;
· הגבול הגבוה ביותר של היחס בין בטחונות לחוב חשבון;
· שיעור ההלוואה;
· זכותו של הבנק לדרוש בטחונות נוספים;
· זכותו של הבנק לפרוע את חובו של הלקוח, במידת הצורך, מכספים שהתקבלו בתשלום שטרות המבטיחים את ההלוואה וכן מסכומים אחרים של הלקוח המוחזקים בבנק;
· זכות הלקוח להחליף את שטרות הביטחון.

בעת שימוש בהלוואה, הבנק עוקב אחר גודל היתרה הפנויה שלו. החזר ההלוואה עצמו יכול להתבצע או על ידי העברת כספי הלקוח, או על ידי קיזוז תשלומים שהתקבלו בחשבונות. על מנת לקבל תשלום, אסור למחזיק השטר להחמיץ את המועד האחרון להצגת השטר, לשלוחו או להתייצב באופן אישי במקום התשלום. העלויות הכרוכות בפעולות אלו יכולות להיות משמעותיות. בדרך כלל, בעלי שטרות מורים לבנקים לבצע פעולות להצגת שטרות אלה לתשלום, קבלת תשלום ובמידת הצורך למחות על החשבון. הבנק, המקבל הזמנה כזו, מבצע את פעולת גביית החשבונות, גובה עמלה מסוימת עבורו בדמות אחוז מסכום התשלום ועלויות דמי משלוח. עבור הלקוח, זה בדרך כלל זול ומהיר יותר מהצגת חשבונות בעצמו. הבנקים מקבלים שטרות חליפין לגבייה במקומות שבהם יש מפעלי בנקים. שטרות כאלה מועברים לבנק במסגרת אישור ערבות. כמו כן, על הלקוח להחזיר לבנק את עלויות המחאה על החשבונות, במידת הצורך.

ניכיון מחדש של שטרות על ידי בנקים. בנק מסחרי, תוך התחשבות בשטר החליפין של הלקוח, יכול להנכיח אותו מחדש במוסד אשראי אחר. עם זאת, בכל העולם, הנוהג הנפוץ ביותר הוא ניכיון מחדש של שטרות בבנק המרכזי של המדינה. ברוסיה, הבנק המרכזי מלווה לבנקים מסחריים על פי בקשתם (בשיעור המימון מחדש) או באמצעות מכרזי אשראי. אבל דרך מתורבתת יותר לחלוקת כספי אשראי היא הנחה מחדש של שטרות שנצברו בבנקים. הבנק של רוסיה פיתח דרישות לשטרי חליפין שהוא מקבל להנחה מחדש. קודם כל, הבנק של רוסיה מקבל עבור ניכיון מחדש רק שטרות חוב של מפעלי ספקים שנמשכו על בנק מסחרי, כלומר. הנחה מחדש של שטרות חליפין רק כאשר חברת הספק (ולא הקונה) נוטלת הלוואה מבנק וממסדת את חובה בשטר.

שטר חליפין שהונחה מחדש על ידי הבנק של רוסיה חייב, בנוסף, לעמוד בדרישות הבאות:
א) מפעל הספק חייב להיות תושב;
ב) הערך הנומינלי של השטר הוא לפחות 100 מיליון רובל;
ג) השטר חייב להיות ערוך ברוסית ויש לציין את כל הכתובות וסכום הכסף גם ברוסית;
ד) יש לציין את מועד הפירעון של השטר ביום מסוים. שטרות חליפין עם תאריך פירעון של "לראייה", "בשעה כזו וכזו מהצגה", "בשעה כזו וכזו מיום עריכתו" אינם מתקבלים לניכוי מחדש;
ה) אסור שהשטר יכלול תנאי לצבירת ריבית על סכום השטר;
ו) יש לציין את הבנק המסחרי שניכיון השטר כמקום התשלום;
ז) על השטר להיות מסומן על ידי המגירה "ללא מחאה". כל סימנים מגבילים אינם מותרים;
ח) השטר חייב להיות אמיתי. עותקים אינם מתקבלים לרישום מחדש;
ט) יש לערוך את השטר בצורה אחידה שנקבעה על ידי הבנק של רוסיה.

למעשה, שטרות אלו יכולים להיות מונפקים על ידי מפעלי ספקים כנגד הלוואות לחידוש הון חוזר, כלומר. הלוואות המאפשרות לחברה לפעול עד שמגיעים כסף מהקונים. לכן, חשבונות אלה חייבים להיות מכוסים על ידי אספקת הסחורה בפועל. כמו כן, למפעלים שהוציאו את הצעת החוק אסור שיהיו איחורים בגין הלוואות מבנקים מסחריים, תשלומים לספקים או תקציב. בנק מסחרי, יחד עם בקשה לניכוי מחדש של שטרות חליפין, מגיש לבנק של רוסיה מאזנים ארגוניים ודוחות ביצועים פיננסיים. הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מבצע את ההנחה מחדש בעצמו על ידי רכישת שטרות חליפין מבנקים מסחריים בתנאי של רכישה חוזרת. התקופה שבגינה נפדה שטרות חליפין אינה יכולה להיות פחות מ-10 ימים ויותר מ-90 ימים לפני מועד הפירעון. הרכישה מתבצעת באמצעות זיכוי לחשבון הכתב של בנק מסחרי סכום השווה לערכו הנקוב של השטר, בניכוי ההנחה שנקבע על ידי בנק רוסיה.

אשראי שטר חליפין מסופק רק לבנקים מסחריים העומדים בתנאים הבאים:
- מתקיימים סטנדרטים כלכליים הנדרשים בחוק;
- דרישות המילואים מתקיימות במועד ובמלוא;
- יש דוח מבקר על הדוח השנתי;
- חובות באיחור על הלוואות בנק אוף רוסיה אסורות.

רכישה חוזרת של שטרות על ידי בנקים מסחריים ובהתאם, פירעון הלוואת השטר מתבצע באמצעות מחיקת סכומה מחשבון הכתב של הבנק. אם אין מספיק כסף בחשבון, ההלוואה מועברת לקטגוריית איחור ונגבית עליה ריבית כקנס בסך 1.3 משיעור היוון של בנק רוסיה.

הטלת שטרות.בטופס הפשרה בשטר, בנוסף לבנק של בעל השטר, הגובה את השטר, בנק המשלם רשאי להשתתף גם כמקום מגוריו, כלומר. בצע את ההוראות של הלקוח-המשלם שלך כדי לבצע תשלום בזמן על השטר. הסימן החיצוני של שטר מושב הוא המילים "תשלום בבנק" המצוינות בו, המוצבות בחתימת המשלם. עבור הבנק, פעולה זו משתלמת, שכן הוא מקבל עמלה עבור חשבונות מגורים, ובמקביל, כשהוא פועל כבית, הבנק אינו נושא באחריות כלשהי במידה והתשלום לא יתבצע. הלקוח-המשלם בעצמו מחויב להבטיח את קבלת הכספים הדרושים בחשבון הבנק שלו עד למועד התשלום בשטר, או לשריין את סכום התשלום מראש בחשבון נפרד. אחרת, הבנק מסרב לתשלום והחשבון מוחה כרגיל נגד המגירה.

יש להקל על הרחבת השימוש באמצעי התשלום של שטר חליפין במחזור הכלכלי של המדינה גם על ידי עסקאות שטרות חדשות עבור הנוהג הבנקאי שלנו, כמו ניכיון שטרות והנפקת הלוואות מובטחות בשטרות הקשורים להלוואות קצרות מועד למשק.

בשיטת הבנקאות המקומית המודרנית, הופיע סוג חדש של שטר חליפין - שטר בנקאי או כספי. חשבון בנקאי (פיננסי).מייצג התחייבות חד צדדית ובלתי מותנית של הבנק (מוציא השטר) לשלם לאדם המיועד בו או בהזמנתו סכום כסף מסוים תוך תקופה קצובה. חקיקת שטר החליפין הרוסית הנוכחית אינה קובעת כללים מיוחדים או חריגים להנפקת שטרות חליפין על ידי בנקים, והחקיקה בנושא ניירות ערך אינה משפיעה על נושא זה. המשטר המשפטי של שטרות בנקים עולה בקנה אחד עם המשטר הכללי של שטרות חליפין של כל המנפיקים האחרים ומוסדר על ידי החוק הפדרלי "על שטרות חוב ושטרות" מיום 21 בפברואר 1997. זה קובע שתי תכונות עיקריות של הנושא מחזור שטר בנקאי ספציפי: אפשרות להנפיק הן עותקים בודדים והן סדרות ואפשרות לבנקים לקבוע באופן עצמאי כללים להנפקה והפצה של שטרות משלהם שאינם סותרים את החוק.

חשבונות בנקים יכולים להירכש על ידי ישויות משפטיות ואנשים פרטיים בעיקר לצורך יצירת הכנסה. תשואה מוגדרת כהפרש בין מחיר הפדיון, השווה לערך הנקוב של השטר, לבין מחיר הרכישה, הנמוך מהערך הנקוב. הבדל שצוין (הנחה)מייצג בעצם הכנסה המחושבת על בסיס הריבית הנוכחית של בנק הפיקדונות. זה מדבר על אופי הפיקדון של הטיוטה הבנקאית והופך אותו לדומה לתעודת הפקדה. עם זאת, בניגוד לאחרון, שטר בנק יכול לשמש את בעליו לא רק כאמצעי חיסכון, אלא גם כאמצעי רכישה ותשלום. בעל שטר חליפין יכול לשלם עמו עבור סחורות ושירותים, העברת השטר באישור לבעל שטר חדש, אשר על פי חוק מועברות אליו כל הזכויות על פי השטר. אישור שטר בנק, ככלל, מספק העברה חופשית של זכויות לפי השטר בין ישויות משפטיות ויחידים. האישור, בו משתתפים יחידים, מאושרת על ידי נוטריון המדינה או הבנק. כך, עם תוקף משפטי של התחייבות דחופה של בנק עם כל הזכויות הנובעות מכך, הופך שטר בנק למכשיר גמיש לביצוע תשלום ולשירות חלק ממחזור התשלומים של המשק.

בנקים מסחריים נוהגים להנפיק שטרות משלהם למטרות שונות: גיוס כספים, מתן הלוואות זולות יותר למפעלים וכו'. ניתן להסביר את התפוצה הרחבה מאוד של שטרות בנקים מהסיבות הבאות: כיום אין רגולציה חקיקתית ורגולטורית מלאה דיה של עסקאות כאלה, נושא השטרות אינו רשום בבנק המרכזי, עסקאות עם שטרות חוב (שבולטים ) אינם חייבים במס על עסקאות בניירות ערך, שטרי חליפין מספיקים לשימוש קל. בהקשר זה, ניתן לקבוע כי שטרות בנק שולטים בשוק השטרות של רוסיה המודרנית.

בתחילה החלו שטרי החליפין לשמש בנקים מסחריים לגיוס כספים.

הנפקת שטר מוזל (מוזל) או נושא ריביתמבוצע על בסיס תקנת "על הנפקה, מחזור ופדיון של שטרות בנקאיים". אין למסמכים אלה לסתור את ההוראות "על שטרות ושטרות חוב" (1937). מסמכים אלו קובעים את התנאים בהם יוכל לקוח הבנק לרכוש שטר חליפין, להציגו לתשלום וכד'. עם זאת, יש לשים לב לכך שתוכן התנאים אינו סותר את נוסח הצעת החוק, שכן אין תוקף משפטי למה שלא כתוב בהצעת החוק. כך, למשל, לא מקובל לקבוע תנאי לפדיון מוקדם של שטרות בריבית מופחתת, כלומר. שיעור נמוך מזה המצוין בסעיף הריבית של נוסח הצעת החוק. אם ניתנה ללקוח האפשרות להציג שטר חליפין לפני מועד הפירעון עבורו, הבנק מחויב לגבות ריבית על סכום השטר בשער הנקוב לתקופת מחזורו בפועל של השטר, וכן רק אז יש זכות לעכב הנחה מסוימת לפירעון מוקדם של השטר. כמו כן, בעת פיתוח התנאים יש לקחת בחשבון כי ניתן להעביר את השטר באישור למחזיק אחר שלא יכיר מסמך זה, ועל כן, במהלך האינטראקציה הנוספת שלו עם הבנק, עלולים להיווצר סכסוכים לא רצויים. מספר בנקים מתקשרים בהסכם רכישה ומכירה של שטר חליפין עם הרוכש הראשון של השטר. הסכם כזה, במיוחד בעת מכירת שטר ניכיון, עשוי להועיל כמסמך ראשוני המאשר את הסכום עבורו נרכש השטר, למשל, בעת חישוב מס הכנסה. שימו לב שגם נוסח ההסכם אינו אמור לסתור את תוכנו של השטר ואת תנאי הבנק.

חשבון ריביתנמכר למחזיק הראשון בשווי, והכנסתו של המחזיק תהיה ריבית שנצברה על סכום השטר. במקרה זה, סעיף צבירת הריבית יהיה תקף רק בשטרות עם תנאי תשלום "לראייה" או "בזמן כזה וכזה מהעין"; הערות מגבילות כגון "במראה, לא קודם... " גם מקובלים. ריבית נצברת מיום עריכת השטר, אלא אם צוין מועד אחר, ועד ליום הצגת השטר לתשלום בפועל. דהכי משתלם למחזיק בשטר להחזיק אותו עד לפירעון התשלום, אבל אפשר גם למכור אותו במחיר גבוה יותר (כולל ריבית) או להעביר אותו כתשלום עבור מוצר כלשהו. אם השטר נמכר עוד במחיר הגבוה מהערך הנקוב, אזי ההכנסה שקיבל הבעלים הראשון תיחשב כהפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה של הנכס, דהיינו השטר, ובהתאם. חייב במס בשיעור מס הכנסה כללי. רק המחזיק האחרון, עם תשלום החשבון על ידי הבנק החייב, יקבל הכנסת ריבית על נייר הערך. הכנסה מסוג זה מחויבת במס בשיעור מועדף (15% לחוץ בנקים, 18% לבנקים), המס נלקח במקור, והבנק מעביר את המס לרשות המסים במקום.

בניגוד לתיאור תכנית השטרות נושאי הריבית, שטר מוזל (או מוזל) נמכר למחזיק הראשון במחיר נמוך מהערך. הכנסתו של המחזיק בשטר ניכיון תהיה ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה של השטר, אשר בכל המקרים מחויב במס בשיעור מס הכנסה כללי. המס מחושב באופן עצמאי על ידי הגורם המשפטי שקיבל את ההנחה ושולם בהתאם לנוהל הכללי.

כדי לשפר את איכותו של שטר חליפין (להגדיל את נזילותו), מיזם יכול לפנות לבנק המשרת שלו בבקשה לספק לו ערבות תשלום על השטר, כלומר. על ביטול הצעת חוק זו על ידי בנק מסחרי. בעת מימוש שטר חליפין של מישהו אחר, הבנק מתקשר בהסכם או הסכם עם מי שעבורו ניתן השטר לנצל את השטר (או שטרות, אם מתבצעות עסקאות בתדירות גבוהה). בהסכם כזה ניתן גם לקבוע מספר תנאים כגון: גובה החשבון והאב"ל, תקופת התשלום עבור שטרות זמינים, גובה התגמול שהלקוח משלם לבנק עבור שירותים כאלה וכו'. . נקודה חשובה ביותר היא קביעת נוהל הודעה לבנק שהלקוח שילם את החשבון ולא תוגש תביעה כלפי הבנק. במידה ולא נעשה שימוש בערבות, על לקוח הבנק להודיע ​​בכתב לבנק כי החשבון נפרע. כן עומדת לבנק הזכות לדרוש להמציא לו העתק מהחשבון ששולם עם פתק המעיד על קבלת תשלום מהנושים.

קבלת שטר חליפין של לקוח על ידי בנק מסחרי- מבצע נפוץ גם בפרקטיקה העולמית. כאשר בנק נותן הלוואת קבלה, המיזם מנפיק שטר חליפין לבנק המסחרי שלו, המקבל את השטר, כלומר. הופך לחייב בשטר. לרוב, עוד לפני שהבנק מקבל את השטר, הלקוח מעמיד לרשותו סוג של בטוחה להלוואה, למשל סכום כסף השווה לערכו הנקוב של השטר. לעיתים ניתן כיסוי לפני תשלום החשבון. בקרב הבנקים הרוסיים, הקבלה של חשבונות לקוחות היא כמעט לא נפוצה, שכן עם חוסר היציבות הפיננסית הנוכחית, הבנקים אינם בטוחים בכושר הפירעון של לקוחותיהם, והסיכון של הבנק בעת ביצוע פעולה כזו הוא גבוה ביותר. בנוסף, מומחים רבים ציינו שוב ושוב כי שטרי חליפין נמצאים בדרך כלל בשימוש מועט בשוק הכסף הרוסי.

בקשר להכנסת שטרי חליפין למחזור הכלכלי, הבנקים מבצעים איתם את הפעולות הבאות:

• 1) הנפקת שטרות עצמיים;
• 2) מכירת שטרות;
• 3) חשבונאות של שטרות;
• 4) הנפקת הלוואת שטר חליפין;
• 5) הלוואות להתקשרות;
• 6) קבלת חשבונות לגבייה לקבלת תשלומים ותשלום חשבונות בזמן;
• 7) שימוש בשטרי חליפין להסדרים הדדיים בין מפעלים

הנפקת שטרות

בשיטת הבנקאות המקומית המודרנית, הופיע סוג חדש של שטר חליפין - שטר בנקאי או כספי. שטר בנקאי (פיננסי) הוא התחייבות חד-צדדית, בלתי מותנית, של הבנק (מנפיק השטר) לשלם לאדם המיועד בו או בהזמנתו סכום כסף מסוים תוך תקופה קצובה. חקיקת שטר החליפין הרוסית הנוכחית אינה קובעת כללים מיוחדים או חריגים להנפקת שטרות חליפין על ידי בנקים, והחקיקה בנושא ניירות ערך אינה משפיעה על נושא זה. המשטר המשפטי של שטרות בנקים עולה בקנה אחד עם המשטר הכללי של שטרות חליפין של כל שאר המנפיקים ומוסדר בחוק "על שטרות חוב ושטרות". בכך נקבעות מראש שתי איכויות עיקריות של הנפקה ותפוצה של שטר בנקאי ספציפי: האפשרות להנפיק הן עותקים בודדים והן סדרות והן האפשרות של בנקים לקבוע באופן עצמאי כללים להנפקה והפצה של שטרות משלהם שאינם סותרים את החוק.

ניתן לרכוש שטרות בנק על ידי גופים משפטיים ואנשים פרטיים, בעיקר לצורך יצירת הכנסה. תשואה מוגדרת כהפרש בין מחיר הפדיון, השווה לערך הנקוב של השטר, לבין מחיר הרכישה, הנמוך מהערך הנקוב. ההפרש שצוין (הנחה) מייצג בעצם הכנסה המחושבת על בסיס הריבית הנוכחית של בנק הפיקדונות. זה מדבר על אופי הפיקדון של הטיוטה הבנקאית והופך אותו לדומה לתעודת הפקדה. עם זאת, בניגוד לאחרון, שטר בנק יכול לשמש את בעליו לא רק כאמצעי חיסכון, אלא גם כאמצעי רכישה ותשלום. בעל שטר חליפין יכול לשלם עמו עבור סחורות ושירותים, העברת השטר באישור לבעל שטר חדש, אשר על פי חוק מועברות אליו כל הזכויות על פי השטר. אישור שטר בנק, ככלל, מספק העברה חופשית של זכויות לפי השטר בין ישויות משפטיות ויחידים. האישור, בו משתתפים יחידים, מאושרת על ידי נוטריון המדינה או הבנק. כך, עם תוקף משפטי של התחייבות דחופה של בנק עם כל הזכויות הנובעות מכך, הופך שטר בנק למכשיר גמיש לביצוע תשלום ולשירות חלק ממחזור התשלומים של המשק.

חשבונות בנק יכולים להיות נושאי ריבית או מוזלים. השטר נושא הריבית נמכר למחזיק הראשון לפי הנקוב, והכנסתו של המחזיק תהיה הריבית שנצברה על סכום השטר. במקרה זה, סעיף צבירת הריבית יהיה תקף רק בשטרות עם תנאי תשלום "לראייה" או "בזמן כזה וכזה מהעין"; הערות מגבילות כגון "בראיה, לא לפני. ..” מקובלים גם הם. ריבית נצברת מיום עריכת השטר, אלא אם צוין מועד אחר, ועד ליום הצגת השטר לתשלום בפועל.

בניגוד לתכנית המתוארת של שטר נושא ריבית, שטר מוזל (או מוזל) נמכר למחזיק הראשון במחיר נמוך מהערך. הכנסתו של המחזיק בשטר ניכיון תהיה ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה של השטר, אשר בכל המקרים מחויב במס בשיעור מס הכנסה כללי. המס מחושב באופן עצמאי על ידי הגורם המשפטי שקיבל את ההנחה ושולם בהתאם לנוהל הכללי.

חשבונאות שטרות מורכבת מכך שבעל שטר מעביר (מוכר) שטרות לבנק באישור לפני מועד הפירעון ומקבל על כך את סכום השטר בניכוי קבלה מוקדמת של אחוז מסוים מסכום זה. אחוז זה נקרא ריבית ניכיון או הנחה. לפיכך, מעמדת הבנק, מדובר ברכישה של כל שטר שאינו משלו.

בנק מסחרי עשוי להתעניין במתן חשבונות של שטרי חליפין מבעלי מניות גדולים בבנק, וכן מלקוחות שקיבלו בעבר הלוואות, שלצורך החזרן נדרש הבנק לשפר את מצבו הפיננסי של הלקוח. לא מן הנמנע שהבנק יתחשב בשטרות של אותם לקוחות שעמם הוא מתכנן להרחיב את שיתוף הפעולה. לכן, הבנקים מייחסים חשיבות מיוחדת לפעולה זו. ככלל, התנאים לביצועו נקבעים על ידי מנהלים ודירקטורים בבנקים על בסיס המידע המצוי בשטר המוגש לבנק להנהלת חשבונות. הוא משקף את היחסים הקיימים בין המשתתפים בעסקת השטר, וכן בין הנותנים, שמצבם הפיננסי וכושר האשראי שלהם מנותחים לפני קבלת השטר לחשבונאות. נושא כושר הפירעון של החייבים העיקריים בשטר (המושך - בשטר החוב והמקבל או המושך - בשטר) נשקל במיוחד.

הלוואות שטר חליפין

פעולות שטר חליפין ואשראי בבנק, לא משנה באיזו צורה הן מבוצעות, מתחילות בכך שהלקוח מקבל הלוואת שטר חליפין. הלוואות שטר מחולקות להלוואות קבועות וחד פעמיות.

זיכויים עבור ניכיון שטרי חליפין יכולים להיות נושא ושטר חליפין. הראשון נפתח לחשבון שטרי חליפין שהועברו על ידי לקוחות לבנק. גופים עסקיים שיש להם מספר רב של שטרות קונים משתמשים בהלוואות נשא.

הלוואת שטר חליפין ניתנת ללקוחות המנפיקים שטרות כנגד הלוואה זו כדי לשלם עבור מלאי, עבודה ושירותים הניתנים לגופים עסקיים אחרים, מפעלים ואנשים פרטיים. האחרונים מציגים שטרות כאלה לבנק, אשר מעביר אותם לחשבון הבנק של המושך על חשבון ההלוואה שפתחה לו המושך.

הלוואות נפתחות עם הבקשה. בקשה להלוואה בשטר מוגשת לרוב לבנק בו נפתחים החשבונות העיקריים של מפעלים וגופים עסקיים, לרבות חשבון סילוק (עו"ש).

התקשר הלוואות

הלוואות אלו נפתחות ללא ציון טווח או לפני מועד פדיון השטרות. הלוואות אלו מונפקות כהלוואות דרישה או הלוואות שיחות כפי שהן נקראות. הם משלמים ריביות דומות לשיעורי ההלוואות, אבל עבור הבנק הלוואות כאלה משתלמות יותר, שכן אם ההלוואה לא תוחזר, הוא יכול לסגור אותה בסכומים שהתקבלו לתשלום חשבונות. הסכם פתיחת הלוואת כוננות בין הלקוח לבנק קובע את התנאים הבאים:

• - גודל ההלוואה;
• - גודל שיעור ההלוואה;
• - זכותו של הבנק לפרוע את חובו של הלקוח, במידת הצורך, מכספים שהתקבלו לתשלום חשבונות המבטיחים את ההלוואה וכן מסכומי לקוחות אחרים שבידי הבנק;
• - זכותו של הלקוח להחליף את שטרות הביטחון.

בעת שימוש בהלוואה, הבנק עוקב אחר גודל היתרה הפנויה שלו. החזר ההלוואה עצמו יכול להתבצע או על ידי העברת כספי הלקוח, או על ידי קיזוז תשלומים שהתקבלו בחשבונות. על מנת לקבל תשלום, אסור למחזיק השטר להחמיץ את המועד האחרון להצגת השטר, לשלוחו או להתייצב באופן אישי במקום התשלום. העלויות הכרוכות בפעולות אלו יכולות להיות משמעותיות. בדרך כלל, בעלי שטרות מורים לבנקים לבצע פעולות להצגת שטרות אלה לתשלום, קבלת תשלום ובמידת הצורך למחות על החשבון. הבנק, המקבל הזמנה כזו, מבצע את פעולת גביית החשבונות, גובה עמלה מסוימת עבורו בדמות אחוז מסכום התשלום ועלויות דמי משלוח. עבור הלקוח, זה בדרך כלל זול ומהיר יותר מהצגת חשבונות בעצמו. הבנקים מקבלים שטרות חליפין לגבייה במקומות שבהם יש מפעלי בנקים. שטרות כאלה מועברים לבנק במסגרת אישור ערבות. כמו כן, על הלקוח להחזיר לבנק את עלויות המחאה על החשבונות, במידת הצורך.

שיגור של שטרות

הבנקים רשאים, בשם המגירות או המגירה, לבצע תשלומים במועד. הבנק, בניגוד לגביית שטרות החליפין, אינו מקבל התשלום, אלא המשלם. מינוי של צד ג' כמשלם שטר נקרא בית, ושטרות כאלה נקראים מושב. הסימן החיצוני שלהם הוא המילים "תשלום" או "תשלום ב...בנק" המוצבות מתחת לחתימת המשלם.

הפועל כמקום מגוריו, הבנק אינו נושא בסיכון כלשהו, ​​שכן הוא משלם את החשבון רק אם המשלם שילם לו בעבר את סכום החשבון או אם ללקוח יש סכום מספיק בחשבון העו"ש שלו והוא מאשר לבנק למחוק אותו מ- חשבונו את הסכום הנדרש לתשלום החשבון. אחרת, הבנק מסרב לתשלום, והחשבון מוחה כרגיל נגד המגירה.

עבור תשלום חשבון נגבית בדרך כלל עמלה קטנה כמשלם מיוחד, והחשבונות ששולמו נשלחים ללקוח. עבור אנשים שיש להם חשבון סילוק (עו"ש) בבנק זה, תשלום חשבונות מקומיים הינו ללא תשלום.

במהלך עסקאות עם שטרות, הבנקים המסחריים צוברים מספר לא מבוטל של שטרות. אם הפעולות החשבונאיות מבוצעות כהלכה, תיק השטרות הוא פריט מהימן בנכס שלו עבור הבנק, יציב יותר מניירות ערך אחרים, למשל, מניות. יתרון נוסף של שטרות הוא נזילות מוגדרת במדויק לפי מועד. על בסיס זה, הבנק המרכזי יכול לחדש את משאבי הבנקים המסחריים, אם יתעורר צורך כזה, על ידי ניכיון מחדש של החשבונות שלהם או הנפקת הלוואות בחשבון הלוואה מיוחד המובטח בשטרות מוזלים.

גם ניכיון מחדש וגם הלוואות בחשבון הלוואה מיוחד מתבצעים על בסיס כללי. על הצעת החוק להיות לפחות שתי חתימות, להיות מסחריות ולטווח קצר. עבור הבנק המרכזי, הלוואות שטרות לבנקים מספקות הזדמנות נוספת להשפיע על המצב הכלכלי במדינה.

ויתור

בפרקטיקה המודרנית, אשראי מסחרי בצורתו הטהורה כמעט ואינו נמצא, אלא נכלל בקטגוריה של מימון בנקאי עקיף כמרכיבו הראשוני. השיטה הנפוצה ביותר למימון מחדש של הלוואה מסחרית היא חילוט. זיוף הוא מונח המשמש בדרך כלל להתייחסות לרכישת התחייבויות, שפירעונן נופל מתישהו בעתיד, כאלו הנובעות בתהליך אספקת סחורות ושירותים (בעיקר עסקאות יצוא) ללא פניה לחייב קודם. המילה "חילוט" היא ממקור צרפתי ומבטאת ויתור על זכויות, שהיא עצם המהות של פעולות חילוט.

בעת חילוט, המוכר מגן על עצמו מכל פניה בכך שהוא כולל בדרישה, למשל, שטר חליפין, את המילים "ללא סחירות" באישור.

מוכר השטר המעוקל הוא בדרך כלל היצואן. הוא מקבל זאת כתשלום עבור סחורות ושירותים ומבקש להעביר את כל הסיכון והאחריות לגבייה לידי הפורקן (כלומר, הבנק המנחה את החשבון) בתמורה לתשלום מיידי במזומן.

בדרך כלל טיוטות מסחר או שטרות חוב כפופים לחילוט, אם כי בתיאוריה ניתן לעקל חוב בכל צורה שהיא.

שטר חליפין כבטוחה

בעת קבלת הלוואה מבנק, ניתן להשתמש בשטר בנק כבטוחה. לאחר פירעון החוב, השטר מוחזר למחזיק השטר. אם ההלוואה לא מוחזרת בזמן, החוב מבוטל על ידי קבלת תשלום על החשבון.

העברת שטר חליפין כבטוחה מתבצעת על ידי אישור ריק, שאינו מכיל את שמו של המאשר. ההנחה היא שהשם יוזן במידת הצורך אם ההלוואה לא תוחזר על ידי בעל השטר, והבנק יהפוך למקבל סכום השטר.

הם מאשרים כי החברה ביצעה הפקדה בבנק בסכום הנקוב בשטר. הבנק מתחייב לפרוע שטר כאמור עם הצגתו לתשלום בתוך התקופה הנקובת בו. במקרה זה נצברת על השטר הכנסת ריבית מסוימת. במקרה זה, השטר משמש למעשה כתעודת הפקדה.

פעולות ניכיון שטרות מסוכנות מאוד עבור הבנקים. הסיכון להפסד קשור לא רק למצב הפיננסי של המגירה, אלא גם לסגירת מידע של השוק. בעיה זו היא האקוטית ביותר והיא קשורה בחוסר נגישות למידע על שטרות במחזור, הליך ההנפקה, פירעון, עובדות של אובדן או גניבה של שטרות.

איסוף שטרות

הבנקים מבצעים לעתים קרובות את הוראות בעלי השטרות לקבל תשלומים על השטרות בזמן. הבנקים לוקחים על עצמם אחריות להצגת שטרות חליפין למשלם במועד וקבלת התשלומים המגיעים עליהם. באמצעות פעולות אלו יכולים הבנקים לרכז כספים משמעותיים בחשבונותיהם ולקבלם לרשותם בחינם. מדובר בפעולה רווחית למדי מכיוון שנגבית עמלה מסוימת עבור גבייה. הם גם מועילים ללקוח, שכן הבנקים, הודות לקשרים הקרובים ביניהם, יכולים לבצע הזמנות לקוחות מהר יותר וזול יותר; הלקוח גם משוחרר מהצורך לעקוב אחר מועדי הצגת החשבונות, דבר שיצריך עלויות מסוימות. גבוה לאין ערוך מהעמלות שגובה הבנק.

אם לא התקבל תשלום, השטר מוחזר לנושה, אך במחאה על אי תשלום. לפיכך, הבנק אחראי להשלכות הנובעות מהשמטת המחאה.

סיכום

שטר הוא התחייבות חוב בלתי מותנית שנערך בצורה הקבועה בחוק, המונפקת על ידי צד אחד (המושך) לצד השני (המחזיק בשטר. מבחינים בין שטר חוב לבין שטר חליפין. העברה מבעל אחד למשנהו מוסדרת ע"י אישור. שטר חליפין מבצע פונקציית סילוק כאשר הוא מופק על מנת לפרוע חוב כספי לפי עסקה קודמת על ידי החלפתו בשטר חדש. ואשראי, שכן ברוב המקרים דחיית תשלום במזומן לרכישה מלווה בהנפקת שטר חליפין. שטרי חליפין מחולקים לפיננסים, סחורות, ידידותיים וברונזה. באמצעות שטר חליפין ניתן לשלם עבור הסחורה הנרכשת או לספק שירותים ב תנאי הלוואה מסחרית, להחזיר את ההלוואה שהתקבלה.

נכון להיום, השטר תופס מקום חשוב בעסקאות של בנקים בניירות ערך: שטרות חליפין של בנקים מסחריים הם גם אמצעי השקעה וגם אמצעי להסדר הדדי בין ארגונים או יחידים. ניתן להשתמש בחשבונות בנק מסחריים לא רק כדי למשוך כספים לווים, אלא גם כדי ליצור היסטוריית אשראי חיובית, מה שמגביר את האמון בבנק. כמו כן, שטרות של בנקים מסחריים, המונפקים למכירה חופשית, הם מעין פרסום המוכיח את אמינות הבנק.

הבנקים הם באופן מסורתי המשתתפים הפעילים ביותר ביחסי שטרות. זאת בשל הפוטנציאל הפיננסי הגבוה שלהם, וכתוצאה מכך אמון המשקיעים בהם כחייבים בניירות ערך גבוה למדי. יחד עם זאת, הבנקים משתמשים לרוב בשטרות חליפין ככלי למימון גופים עסקיים, או בעת ביצוע פעולות מתווך ליצירת הכנסה. לפעילות בנקאית באמצעות שטרות יש מטרות שונות. חלקם מבוצעים על ידי הבנק לצורך הלוואות לגופים משפטיים, אחרים - במטרה למשוך כספים בחינם ולהוות בסיס משאבים. לפיכך, מתן תשלום דחוי בעת הוצאת שטר, חשבונאות שטרות, אוול, קבלה הם בעלי אופי אשראי, והשטר עצמו משמש כמכשיר הלוואה. ביצוע פעולות אלו אינו מותר ביחס לגורמים משפטיים או ליזמים בודדים שיש להם חובות מסופקים או באיחור בפעילות אקטיבית של בנקים החשופים לסיכון אשראי. פעולת הנפקת שטר חליפין על ידי בנק (ללא מתן תשלום דחוי) היא פעולת פיקדון, כאשר השטר משמש ככלי למשיכת משאבים.

באמצעות פעולות מסוימות, הבנק יכול לספק שירותי מתווך ללקוחות בשוק ניירות הערך הראשוני או המשני. לעתים קרובות, בעלי שטר מורים לבנקים להציג את החשבון לתשלום, לקבל תשלום, ובמידת הצורך לערער על המסמך. בקבלת הזמנה כזו, הבנק מבצע פעולת גביית שטר, גובה עמלה מסוימת עבורו בדמות אחוז מסכום התשלום. כתוצאה מכך, הבנק מקבל הכנסה נוספת, והלקוח יכול להקל ולזרז את קבלת התשלום ולחסוך מעצמו קשיים נוספים בהתמודדות עם החשבון.

הבנקים מבצעים את רוב העסקאות שלהם בהשתתפות ישויות משפטיות. השתתפות בהם על ידי יחידים (למעט יזמים בודדים) אסורה. היוצא מן הכלל הוא מקרים בהם על הבנק לשלם את שלו או שטר חליפין המקובל על ידו, שהמחזיק בו הוא במקרה יחיד.

כל התשלומים מבוצעים ללא מזומן באמצעות חשבון עו"ש (סילוק) של הלקוח. במידה ובעל השטר הינו אדם פרטי, תשלום החשבון הבנקאי מתבצע באמצעות זיכוי סכום התשלום לחשבון הפיקדון הבנקאי, עו"ש או חשבון הכרטיס שלו.

בביצוע עסקאות באמצעות שטרי חליפין, הבנק מונחה על פי החקיקה הנהוגה במדינה. במקביל, כל בנק מפתח מסמכים רגולטוריים משלו המגדירים נהלים פנימיים לביצועם, הנוגעים לסוגיות של עיבוד עסקאות, קביעת הכשירות המשפטית וכושר הפירעון של הלקוח, הערכת מהימנות השטרות המתקבלים לחשבונאות וחישוב ערכם החשבונאי. .

ברפובליקה של בלארוס, מאז יוני 2006, הוקפאו זמנית פעילות הבנקים עם שטרות חליפין, מה שנובע מהצורך ליישם צו נשיאותי מס' 278 מיום 28 באפריל 2006 "על שיפור הרגולציה של מחזור השטרות ברפובליקה של בלארוס", מה שדרש שינויים משמעותיים בחקיקה של הצעת החוק. בהתאם לצו, על מנת לשלול אפשרות של אי מילוי התחייבויות על פי שטר חליפין, נקבעות הגבלות על היקף העסקאות המבוצעות לבנקים, כמו גם לישויות משפטיות אחרות. לפיכך, אסורה הנפקה, אישור ומימוש של שטרות חליפין שאינם מובטחים במזומן ורכוש אחר של מי שבקשר לכך מתעוררות התחייבויות לפי השטר. היקף ההתחייבויות הכולל לבנקים לא יעלה על 50% מההון העצמי (עבור ישויות משפטיות אחרות - שווי הנכסים נטו בניכוי שווי הרכוש שנתפס). הממשלה גובה מס בולים עבור מספר עסקאות. מטרות המיסוי באגרה זו הינם: העברה וקבלה של שטרי חוב ושטרי חליפין לצורך שינוי בעלות, לרבות במהלך הנפקה, אישור, מימוש; הצגה לתשלום שטר שנערך (הונפק), מאושר, נשלח ברפובליקה של בלארוס, שמידע לגביו אינו מסופק לפקיד הרפובליקני המרכזי של ניירות ערך. בסיס המס נחשב לסכום השטר או הסכום המוצג לתשלום. מס בולים משולם לתקציב הרפובליקאי בשיעור של 0.1%. אם החשבון מועבר לארגון בינלאומי, לסוכנויות ממשלתיות זרות או לאזרחים זרים, שיעור המס הוא 15%. בעת הנפקת עותקים של שטר חליפין או עותקים של שטר חליפין - 20%, ובמקרה שמחזיק השטר אינו מספק מידע על העסקאות שבוצעו במפעל הרפובליקני האיחוד האירופי "הפיקדון המרכזי הרפובליקני" - 25%.

בפרקטיקה הבנקאית, מתבצעות סוגי הפעולות הבאים באמצעות שטרות חליפין:

· הנפקת שטרות בנקים;

· מתן תשלום דחוי בעת הנפקת שטר בנקאי או מכירתו בשוק המשני;

· קבלה;

· חידוש באמצעות שטר חליפין;

· הנפקת (הנפקת) טיוטה הפוכה;

· תשלום חשבונות בנק;

· קבלת שטר חליפין כמחזיק ראשון בשטר;

· העברה בבנק של שטרות חליפין לפעילות בשוק המשני;

· החלפת שטרות;

· פיצוי באמצעות שטר חוב;

· הצגה על ידי הבנק של שטר חליפין לתשלום (קבלה);

· שימוש בשטר כערובה לקיום התחייבויות;

· פעילות בנקאית מתווך עם שטרות.

הנפקת חשבונות בנק.פעולה שבעקבותיה הבנק מוכר שטר חליפין ללקוח תמורת מזומן או מנפיקו כתשלום עבור עבודה שבוצעה או שירותים שניתנו. הבנק מושך אפוא משאבים נוספים, והלקוח מקבל הכנסה נוספת בצורת ריבית. יחד עם זאת, ללקוח יש הזדמנות להשתמש בשטר במחזור הכלכלי כמעט בדומה למזומן, מאחר שלשטר הבנק יש נזילות גבוהה.

הבנק יכול להנפיק שטרות חוב בלבד למעט בהנפקת נסיגה הפוכה. הנפקת שטר חליפין מתבצעת על בסיס הסכם שנערך בכתב, לפיו הלקוח מתחייב להעביר לבנק כספים בתשלום השטר או לספק סחורה, לבצע עבודות, לספק שירותים. , והבנק מתחייב להנפיק את השטר ללקוח. ההסכם יכול להיערך גם לטווח ארוך. מועד קבלת הכספים לחשבון הבנק הוא גם מועד עריכת השטר. אם הבסיס להוצאת שטר הוא העבודה (השירותים) הניתנים, אזי מועד עריכת השטר נקבע על ידי הצדדים להסכם.

מתן תשלום דחוי בעת הנפקת שטר או מכירתו בשוק המשני.מהות הפעולה היא שהבנק מוכר ללקוח שטר חליפין, כולל שלו, תוך מתן תשלום דחוי. פעולה זו, המכונה בעגה העסקית הלוואת שטרות, מועילה הדדית לבנק וללקוח. הבנק מעניק הלוואה ללווה באמצעות שטר חליפין, מקבל הכנסה ואינו משתמש במשאביו. הלקוח מקבל את השטר ויכול להשתמש בו בתשלומים לפרק זמן מסוים. התשלום עבור החשבון מתבצע לאחר תקופה מסוימת. ככלל, הריבית עבור צורת הלוואות זו נמוכה יותר מאשר עבור הלוואות קונבנציונליות, שכן הבנק אינו משתמש במשאבים כספיים.

הקשר בין הבנק ללקוח בעת מתן תשלום דחוי עבור שטר חליפין נבנה על בסיס חוזי. עם זאת, טרם כריתת הסכם, הבנק מחויב לוודא את כשירותו המשפטית וכושר הפירעון של הלקוח. לשם כך, הלקוח מספק עותקים של חוזים לאישור עסקאות ממומנות ודוחות כספיים. אין ליתן תשלום דחוי להפסקת התחייבויותיו בהסכמים אחרים: אשראי, ליסינג, פקטורינג.

בהסכם על הנפקת שטר בנק או רכישה ומכירה של שטר בשוק המשני, קובעים הצדדים: גובה השטר, מועד הכנתו ותקופת התשלום (במקרה של הנפקת שטר) או ערכו המשוער (במקרה של רכישה ומכירה בשוק המשני); מועד העברת השטר; תקופה לא יאוחר ממנה מחויב הלקוח להעביר כספים לבנק; גובה התגמול לבנק בגין הדחייה שניתנה; חובת הלקוח להשתמש בשטר בהתאם להסכמים, שהעתקים מהם מוגשים לבנק; שיטה להבטיח מילוי התחייבויות.

אוול על החשבון.אוואל שטר על ידי בנק הוא ערבות, כתוצאה מכך הבנק נותן ערבות לתשלום החשבון עבור אחד או יותר מחויבים בשטר. כפי שצוין לעיל, ניתן להנפיק אוואל הן עבור המחויבים העיקריים (המושך או המשלם) והן עבור אנשים הנושאים באחריות משותפת (מאשרים). במקרה הראשון, אם המושך או המשלם מסרבים לשלם (לקבל) את השטר, לבעל השטר יש הזדמנות לקבל תשלום על ידי הצגת השטר לאוואליסט ללא מחאה על אי תשלום (אי קבלה). במקרה השני, יש צורך קודם כל למחות על הצעת החוק. במידה והלקוח עצמו שילם את החשבון, הוא מחויב לשלוח לבנק הודעה מתאימה עוד באותו היום.

הערכת שווי שטרות מתבצעת על בסיס הסכם, שעליו לציין:

· סכום השטר עם ריבית, אם יש, או הגבלה על סכום הכספים הכולל שבתוכם יכול הבנק לתת אוואל;

· תאריך פירעון לשטר;

· כמות אבאל;

· גובה התגמול לבנק עבור השירות שניתן;

· טופס, תנאים ונוהל להעברת תשלום לבנק עבור השירות הניתן בשטר;

· הליך הפירעון על ידי מי שעבורו ניתנה האבאל של החוב לבנק במקרה שהבנק ישלם את החשבון כעו"ש.

קבלת חשבונית בבנק.לקוח בנק, בעת הנפקת שטר חליפין, יכול לציין את הבנק כמשלם. הבנק מספק שירות זה רק לתושבי הרפובליקה של בלארוס על בסיס הסכם שנסגר, המכיל:

· הגבלה על סכום הכספים הכולל במסגרתו יקבל הבנק את שטרי החליפין של הלקוח;

· חובת הלקוח להבטיח קבלת כספים בזמן לחשבון הבנק;

· עיתוי ונוהל לקבלת כספים;

· אופן הבטחת התחייבויות הלקוח;

· חובת הלקוח להודיע ​​בכתב לבנק על הנפקת השטר הבא;

· תנאי תשלום עבור שטרות חליפין; גובה התגמול לבנק עבור הקבלה.

בעת הצגת שטר חליפין לקבלה, הבנק בודק את אמיתותו ומטביע בטופס סימן תאריך מתאים. כאשר מוצג שטר חליפין לתשלום, הבנק משלם אותו מכספו, או מכספי הלקוח, אותם מעביר הלקוח לבנק מבעוד מועד בהתאם להסכם.

חידוששימוש בשטר הוא הסכם להחלפת ההתחייבות המקורית בין החייב לנושה בהוצאת שטר חוב מהחייב לנושה.

פיצוישימוש בשטר - פעולה להפסקת התחייבות על ידי מתן פיצוי תמורת ביצועה בדמות העברת החייב את הבעלות על השטר לנושה של אדם אחר בהסכמת הצדדים. ביחסי הבנק עם לקוחות, חידוש ופיצוי משמשים לרוב לביטול או החלפת התחייבויות לפירעון הלוואה או ריבית.

למרות הדמיון של פעולות אלה, יש להם גם מאפיינים ייחודיים. ההבדלים בין חדשנות לפיצוי הם כדלקמן:

· עם חידוש, ההתחייבות המקורית מסתיימת עם חתימת ההסכם הרלוונטי על ידי הצדדים. בפיצוי, ההתחייבות מסתיימת רק לאחר מתן הפיצוי (כלומר, הסכם הפיצוי עצמו אינו מפסיק את ההתחייבות).

· ביצוע חידוש באמצעות שטר חליפין מותר אם הנושא ושיטת מילוי ההתחייבות המקורית שונים מהנושא ושיטת מילוי התחייבות השטר (כלומר, לא ניתן לסיים את התחייבות השטר על ידי חידוש ). במתן שטר חליפין כפיצוי, אין דרישה כזו.

הפסקת התחייבות בחידוש נעשית על בסיס חוזה (הסכם), המגדיר: ההתחייבות המופסקת בחידוש; פרטים בסיסיים של השטר. בעזרת חדשנות, בהסכמת הבנק והלקוח, ניתן לפצל את ערכו של שטר חליפין, וכתוצאה מכך את השטר המקורי של הבנק מוחלף במספר שטרות של הבנק. אותו בנק, שכמות ערכיו שווה לסכום השטר המקורי, וכל הפרטים של השטרות החדשים משחזרים במדויק את פרטי השטר המקורי.

חוזה הפיצויים (ההסכם) מכיל: התחייבות המסתיימת במתן פיצויים; סכום הפיצוי; תנאים והליך למתן פיצויים; שווי משוער של השטר.

הנפקת טיוטה הפוכה.פעולה זו מתבצעת על ידי הבנק אם יש לו זכות תביעה על השטר שבו הוא מחזיק. הבנק יכול לקבל תשלום בשטר שכזה על ידי הוצאת טיוטת החזר בהצגתו לאחד המחויבים לו לפי השטר עם תשלום במקום אדם זה.

סכום הטיוטה ההפוכה כולל את סכום השטר עצמו, ריבית עליו, אם ישנה, ​​גובה ריבית הקנס וכל העלויות שנגרמו לבנק. הבנק יכול להוציא טיוטה הפוכה עוד לפני מועד הפירעון לתשלום החשבון. במקרה זה מנוכה ריבית ניכיון מסכום השטר.

אם מי שאליו מונפקת הטיוטה ההפוכה מסרב לקבלה, רשאי הבנק להוציא טיוטה הפוכה חדשה לחייב אחר.

תשלום חשבונות בנק.פעולה זו מורכבת מתשלום שטרי החליפין של הבנק עצמו, המוצגים על ידי בעל השטר לתשלום עם מועד התשלום. בעל השטר מגיש לבנק בקשה מתאימה, השטר עצמו ומסמך המזהה את זהותו וסמכותו של מגיש השטר. הבנק, בתורו, בנוכחות אדם זה, בודק את אותנטיות השטר ולאחר שווידא את חוקיות הזכויות של בעל השטר, מסכים לתשלום. על טופס המסמך שמים סימן מתוארך, ולאחר מכן הוא מוחזר למחזיק השטר ומשולם עבורו.

קבלת שטר כמחזיק השטר הראשון. ניהול חשבונות בבנק.מהות הפעולה הראשונה מסתכמת ברכישת הזכויות על פי השטר על ידי הבנק כמחזיק ראשון בשטר על בסיס הסכם. ניכיון שטר חליפין על ידי בנק הוא הרכישה. על ידי הבנק של שטר חליפין בשוק המשני שתקופת התשלום טרם הגיעה על בסיס הסכם רכישה ומכירה עם ביצוע אישור לטובת הבנק. הן במקרה הראשון והן במקרה השני, הבנק ברכישת שטר חליפין נושא בסיכון ולכן פעולות אלו מתבצעות ביחס לשטרים בעלי רמת אמינות גבוהה.

הבנק רשאי לקבל ולהנכיח שטרות חוב ושטרי חליפין במחיר מוזל הנמוך מערכם הנקוב. הערך בספרים של השטר תלוי בשיעור המימון מחדש ובריחוק תקופת התשלום. יחד עם זאת, לכל בנק מתודולוגיה משלו לקביעתו, בה יש חשיבות לא קטנה למעמד, לאמינות ולמוניטין העסקי של המגירה. עדיפות ניתנת, ככלל, לשטרות קצרי מועד שפחות תלויים במצב הכלכלי של המגירה ובשטרות שנגרמו על ידי הבנקים. בפועל, נוצר מצב שבו בנק מקבל לחשבון שטר חליפין משלו, אשר הופץ בעבר בשוק המשני (שיש לו אישור אחד לפחות). במקרה זה, עומדת לו הזכות להמשיך ולמכור שטר כאמור או להפסיק את התחייבותו עקב צירוף מקרים של החייב והנושה באדם אחד.

העברה בבנק של שטרות חליפין לעסקאות בשוק המשני.הבנק יכול למכור את שטרי החליפין שבבעלותו תמורת מזומן או להעביר אותם עבור סחורות שהתקבלו או שירותים שניתנו. פעולה זו מתבצעת על בסיס הסכם מכירה (העברה) של שטר חליפין תוך ביצוע חובה של אישור לטובת רוכש השטר. מחיר השטר המועבר נקבע בהסכמת הצדדים.

החלפת שטרות- פעולה שבעקבותיה מעבירים הצדדים בעלות על שטרות חליפין זה לזה על בסיס הסכם חליפין.

המשמעות של הפעולה היא שלשטרות המוחלפים עשויים להיות ערכים משוערים שונים, ולכן, ההחלפה היא סוג של הלוואות. כך שאם בנק, כתוצאה מהחלפה, מקבל שטר בשווי מוערך נמוך יותר, אז הוא בעצם הופך לנושה ביחס לצד ההפוך. פעולה כזו כפופה לסיכון אשראי, לפיכך מוטלות אותן דרישות על שטרות המתקבלים בבנק במסגרת הסכם חליפין כמו על אלו שנלקחו בחשבון.

הסכם החליפין מגדיר את ההוראות הבאות: תיאור השטרות המוחלפים עם תיאור פרטיהם; תנאי העברת שטרות חליפין; שווי משוער של שטרות; ההפרש שישולם על ידי אחד הצדדים, אם החשבונות אינם שווי ערך, עיתוי העברתו.

הצגת שטר חליפין לתשלום (קבלה) ע"י הבנק.הבנק, בהיותו המחזיק החוקי בשטר, מציג את השטר לתשלום (קבלה) כאשר מועד התשלום (הקבלה) מגיע למקום המצוין כמקום התשלום (מיקום המשלם). יש לאשר את עובדת הצגת שטר חליפין לתשלום (קבלה) באמצעות הוצאת קבלה מתאימה לבנק או הערה על השטר "השטר מוצג לתשלום (מתקבל)." על הקבלה או הסימן להיות מתוארך, חתום על ידי גורמים מורשים ומאושר בחותם. במקרה של אי קבלה, אי תשלום או תשלום חלקי של החשבון על ידי החייב, לבנק יש זכות למחות.

ניתן להשתמש בשטר כסוג של ביטחון למילוי התחייבויות לקוח מול הבנק. אם הסכם ההלוואה קובע העברת שטר חליפין כדרך להבטיח את מילוי ההתחייבויות, אזי נעשית אישור בטחונות על טופס השטר ונערך הסכם משכון. לאחר שהלקוח מקיים את ההתחייבויות המובטחות במשכון, הבנק מחזיר את השטר לממשכן. במקרה של אי מילוי או מילוי לא תקין של התחייבויות הלקוח, לבנק יש זכות לקבל תשלום בשטר או למכור אותו בשוק המשני. שטרי החליפין של הלקוח עצמו אינם מתקבלים כבטוחה, ושווים הכולל של שטרי החליפין המשועבדים לא יפחת מסכום ההתחייבות העיקרית. תקופת התשלום עבור שטרות אלו מותרת לא מוקדם מתאריך התפוגה של הסכם ההלוואה.

עסקאות מתווך עם שטרות. הבנק מספק שירותי מתווך בשוק ניירות הערך הראשוני או המשני בשם הלקוח על בסיס הסכם סוכנות או הסכם עמלות. באמצעות כריתת הסכם הקצאה עם לקוח, הבנק פועל כעורך דין מטעם הלקוח ועל חשבונו. במידה ונכרת הסכם עמלה, הרי שהפעולות מתבצעות בשם הבנק ועל חשבון הלקוח, והבנק פועל כנציג עמלה.

כך למשל, בנק, בשם לקוח, רוכש שטר חליפין בשוק הראשוני ומתקשר עמו בהסכם סוכנות. במקרה זה, הלקוח (המנהל) מצוין בשטר כמחזיק השטר הראשון. המנהלת מעבירה לבנק את סכום החשבון ועמלת הגישור. אם הבנק מספק שירותי מתווך לעסקאות עם שטרות חליפין בשוק המשני, אזי עם קבלת (העברה) של השטר בבנק, הצד המעביר מוציא אישור ריק על השטר. המטרות של פעולות כאלה הן הרחבת מגוון השירותים הניתנים ויצירת הכנסה נוספת בצורת ריבית או עמלות.

שאלות לשליטה עצמית:

1. מהם הפונקציות והמאפיינים הכלכליים של שטר?

2. מה המשמעות של פגם בצורת שטר? אילו השלכות משפטיות כרוכה בהכרה בפגם בצורת שטר חליפין?

3. מה ההבדל בין שטרות חליפין לשטרי חוב?

4. באילו דרכים ניתן להעביר שטר חליפין?

5. האם ניתן להעביר שטר חוב באישור?

6. אילו סוגי אישורים משמשים במחזור שטרות?

7. מה ההבדל בין אישור להקצאה? באילו מקרים משתמשים בהקצאה?

8. מהי מהות הקבלה? אילו חשבונות מתקבלים?

9. מה המשמעות של שטר חוב אבל?

10. מדוע יש צורך בשטר חליפין? מהו נוהל המחאה?

11. מהן המטרות של בנקים לבצע עסקאות עם שטרות? אילו עסקאות הן עסקאות אשראי?

פעולות שטר חליפין ואשראי בבנק, לא משנה באיזו צורה הן מבוצעות, מתחילות בכך שהלקוח מקבל הלוואת שטר חליפין. הלוואות בצורת חשבונאות לשטרות ובצורת חשבון הלוואה מיוחד המובטח בשטרות נפתחות בנפרד. הלוואות שטר מחולקות להלוואות קבועות וחד פעמיות.

ישנן שתי צורות עיקריות של הלוואת שטרות: נושא (בצורת חשבונאות של שטרות) ומגירה.במקרה האחרון, האפשרויות הבאות אפשריות:

1. הבנק יכול להלוות ללקוחותיו בשטרי חליפין עם כריתת הסכם הלוואה במקביל. מחזיקי שטר משלמים איתם לספקים שלהם. לאחר מכן, החשבון יכול לעבור בשרשרת ממפעל אחד למשנהו, לבצע תשלומים ביניהם, ובשלב מסוים יוצג לבנק לתשלום. פירעון החשבון על ידי הבנק יכול להתבצע באמצעות כספים שהתקבלו לפירעון הסכם ההלוואה.

2. המיזם, שהוא מקבל הלוואת שטר חליפין, מנפיק שטר חליפין לבנק המקבל אותו (קבלת בנקאי). זאת ועוד, בהסכמה בין הבנק ללקוח, מחויב האחרון להעניק כיסוי מזומן לפני מועד פירעון השטר.

בשני המקרים הבנק נוהג בריבית מועדפת, שכן במצב רגיל הוא אינו משתמש במשאבים שלו.

במישור הלא-מדינתי, הדומיננטיות של שטרות פיננסיים על פני שטרות מסחריים היא האופיינית ביותר. זה מובן - המחסור בהיצע הכסף הנוצר מהאינפלציה קובע את השימוש העיקרי בשטרות - לשמש תחליף לכסף. זו גם הסיבה ששטרות החליפין מקבלים את הפונקציה יוצאת הדופן יותר ויותר של אג"ח מדינה. הפרקטיקה הספציפית של הפצת שטרות ברוסיה מראה גם שמסמכים מסויימים להסדר נפוצו בעלי צורה של שטרות חליפין (ולפעמים מפרים אותה), אך למעשה אינם שטרות חליפין. התנאים לפדיון הם כאלה ששעריהם של ניירות ערך אלו (מחירי קניה ומכירה בשוק המשני) אינם מגיעים לערכם הנקוב גם לאחר הגעת התאריכים הרלוונטיים. הדבר נגרם, בפרט, מהיעדר אחד מנכסי השטר החשובים ביותר בניירות ערך אלו - חוסר תנאי ההתחייבות. בפועל, אין כמעט שטרות תאגידים שניתן לפדות ב"כסף אמיתי".

למשל, שטרות חליפין של איגוד האנרגיה נפרעים בחשמל, או ליתר דיוק, הם מתקבלים כנגד חובות למעגל מסוים של מפעלי אנרגיה עבור תשלומים עבור חשמל. החשבונות של משרד הרכבת מתבטלים על ידי מה שנקרא תעריפי הרכבת, כלומר. הזכות להובלת סחורות בסכום מסוים ברכבת. לעיתים מונפקים שטרות חליפין לפשרה בתוך רשתות סגורות. בנפילה מהם, השטר עלול לאבד משמעותית מערכו, או יתרה מכך, להתבטל על ידי המושך. ישנם שטרות חליפין עבור "בנזין", "פחם", "מתכות" וכו'.

חשיבותם של הבנקים במחזור השטרות רבה, וזאת בשל עמידתם בחוקים. הבה נתאר מספר פעולות בשימוש פעיל. לפיכך, תשלום בשטר יכול להיות מובטח באופן מלא או חלקי באמצעות אגרה שהונפקה על ידי הבנק, עבורו היא מייצגת את אחד מסוגי ההלוואה המונפקת. הלוואת אוול (או אוול בנקאית) מייצגת את אחריותו של הבנק לשטר חליפין של לקוח. במקרה זה, תשלום הכסף בפועל על ידי הבנק מתרחש רק אם מקבל הלוואה כזו אינו מסוגל לפרוע את חובו. אחרת, העסקה מוגבלת להסכמת הבנק לנצל את השטר עם גביית תשלומי עמלות, שגובהן תלוי בתקופת התוקף של ה-aval, תנאי מתןו וכושר הפירעון של הלקוח.

לצד פעולת גביית השטרות, כאשר הבנקים לוקחים אחריות על הצגת חשבונות במועד למשלם וקבלת תשלומים המגיעים עליהם לטובת מחזיקיהם, מתקיימת גם מבצע של חשבונות בית, כאשר המשלם עבורם הוא הבנקים עצמם. . מדובר בעסקאות לתשלום של בנקים מטעם ועל חשבון מושכות שטרות. במקרה זה, המושכים מתקשרים בהסכם עם הבנק, במסגרתו מתמנה הבנק כמשלם השטרות ומתחייב לשלם אותם במועד, והמושך מתחייב להעמיד לבנק באופן מיידי את הסכומים הדרושים כדי לשלם את החשבונות שלה. סימן חיצוני של שטר חליפין מגוריו הוא המילים "תשלום ב...בנק" המוצבות בנוסח השטר.

לבנקים תפקיד חשוב גם ביישום ההזדמנות השלישית של בעל השטר להשתמש בשטר. מהותו טמונה ברכישת שטר חליפין על ידי בנק מסחרי (הלוואה דיסקונט); במקרה זה, הבנק ישלם לבעל השטר לשעבר לא את כל הסכום הנקוב בו, אלא בניכוי מה שנקרא שיעור ההיוון (הנחה), כלומר. ריבית שבה הבנק "מנחה" (רוכש) את השטר. בנוסף למכירת השטר לבנק מסחרי, יכול מחזיק השטר למכור אותו לאחרים במחיר נמוך במעט מהסכום שבו יש לפרוע את השטר. אפשרות נוספת לשימוש מוקדם בשטר היא קבלת הלוואה מבנק המובטחת בשטר בנקאי.

חשבונות פיננסיים (בנקאיים).הבסיס לרוב עסקאות השטרות בכלכלה הרוסית הם שטרות סחורות מסחריות, עליהם דנו לעיל. בנוסף לשטרות סחורות, ישנם גם שטרות כספיים, כאשר צד אחד מנפיק סכום כסף מסוים לצד השני, המקבל בתמורה התחייבות חוב של החייב - שטר. הימצאותם של שטרות פיננסיים אפשרית בשל היעדר בטקסט שלהם כל אזכור של הבסיס להנפקתם. אבל במקביל, זה מוביל גם להופעת שטרות פיקטיביים שאינם קשורים לתנועה האמיתית של סחורות או כספים; בין שטרות פיננסיים יש חשבונות ידידותיים, נגדיים וברונזה, אשר, כפי שכבר ציינו, אסורים לשימוש ברוסיה, אך משמשים במעגלים צרים.

כעת רק שטר בנק יכול להיקרא שטר פיננסי אמיתי, שהפך נפוץ בשנים האחרונות הן בקרב אזרחים (אשר רואים בהם אחת הדרכים להשקיע בצורה בטוחה פחות או יותר את חסכונותיהם) והן בקרב מפעלים (שעבורם, ב- תנאי התשלומים ארוכי הטווח דרך המערכת הבנקאית באה לידי ביטוי האפשרות לבצע תשלומים באמצעות שטר חליפין). כדי לרכוש אותם, יש להפקיד את סכום החשבון לחשבון (מזומן) של הבנק, ולאחר מכן האחרון מנפיק את החשבון. במקרה זה, מועד הכנתו הוא מועד קבלת הכספים בבנק.

ישנם שטרות בנק בניכיונות וריבית. שטרות דיסקונט נפרעים לפי הנקוב ונמכרים בהנחה (דיסקונט), שסכום ההכנסה של בעל השטר. שטרות נושאי ריבית נמכרים לפי נקוב ונפרעים במחיר הכולל את הסכום שנצבר בהתאם לשיעור הריבית הקבוע בשטר. לאחרונה ישנה נטייה להגביר את תפקידם של שטרות בריבית, כרווחיים יותר הן למגירות והן למקבלי השטרות. הדבר מוסבר, ראשית, בכך שהסכום שגובה הבנק המרכזי ממנפיק השטר מחושב לפי ערך נקוב; הסיבה השנייה היא מוזרות חוק המס, שכתוצאה מכך הכנסה המתקבלת בצורת דיבידנד וריבית מחויבת במס של 15%, והכנסה בדמות ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה. (פדיון) התחייבויות חוב נכלל במלוא הסכום בהכנסה שאינה ממכירה וממוסים בהתאם - 35%.