Jednou z důležitých oblastí bankovní činnosti jsou operace se směnkami.
Bankovní operace se směnkami se provádějí v těchto hlavních formách:
Půjčky zajištěné směnkou, akceptací, avalem směnky a komisní obchody se směnkou (některé z nich byly diskutovány výše);
Diskont směnky komerční bankou (nebo reeskont centrální bankou), kdy banka zaplatí majiteli směnky částku na směnce vloženou minus úrok (eskont) při aktuální diskontní (diskontní) sazbě.
Po obdržení půjčky zajištěné směnkami směnka je majitelem směnky zastavena na určitou dobu s následným splacením při splacení úvěru. Půjčka se nevydává do celkové výše směnky, ale pouze na 60-90 % její výše. Vydávání půjček zajištěných směnkou může být buď jednorázové, nebo trvalé. V druhém případě banka klientovi zřídí speciální úvěrový účet zajištěný směnkami. Při založení účtu banka sjedná s dlužníkem podmínky čerpání úvěru:
Nejvyšší hranice poměru mezi zajištěním a dluhem;
Právo požadovat dodatečné směnky k zajištění úvěru;
Právo banky použít při splácení dluhu částky přijaté při platbě směnek za zajištění účtu a další.
Účtování účtů
Účetní operace spočívá v tom, že banka nakupuje peněžní dluhové obligace před datem splatnosti, kdy práva věřitele přecházejí na banku.
Účetnictví nebo sleva směnka je operace, při které banka při přijetí směnky od doručitele vydá na doručitele částku této směnky před datem splatnosti, přičemž si ponechá ve svůj prospěch úrok ze směnečné částky. výměnou za čas zbývající do data splatnosti platby.
Vzhledem k tomu, že k půjčce dochází, kde převod kapitálu není vzájemný, ale jednostranný, na dobu a za podmínek splácení, pak vyúčtování směnky, jak obsahové, tak formální, není půjčkou. Jedná se o jednoduchý akt nákupu a prodeje. Klient banky obdrží peníze za prodané zboží (účet). Indosací se směnka stává majetkem banky a peníze se stávají majetkem klienta.
Hlavními pojmy ve směnkových účetních transakcích jsou: diskontní sazba a diskont. Pod roční diskontní sazba se týká poměru výše úroku zaplaceného za rok k částce, která musí být splacena. Výpočty pomocí diskontních sazeb se v bankovní praxi provádějí při účtování směnek a jiných peněžních závazků. V tomto případě je částka zaplacená bankou při eskontu směnky určena následujícím vzorcem:
Kde S - částka účtu;
R - daná částka zaplacená při eskontu směnky;
d - roční diskontní sazba (ve zlomcích jednotky);
T - období před výplatou, dny;
K - předpokládaná délka roku (obvykle 360 dní).
Příjem banky z účetnictví (eskont) je definován jako rozdíl mezi směnečnou částkou a částkou zaplacenou majiteli směnky při eskontu směnky (4.2):
. (4.2)
Při těchto výpočtech je diskontní sazba d stanovena bankou samostatně na základě dané roční úrokové sazby i takto (4.3):
. (4.3)
V souladu s tím lze z (4.3) roční úrokovou sazbu vyjádřit prostřednictvím diskontní sazby (4.4):
. (4.4)
Pomocí posledních dvou vzorců je možné určit diskontní sazbu odpovídající dané míře návratnosti a na druhé straně úrokovou sazbu odpovídající diskontní sazbě uplatňované bankou.
V praxi držitelé berou v úvahu nejen jednotlivé směnky, ale také portfolio směnek. Banky mohou také nakupovat portfolia směnek. Tato operace se nazývá forfaiting.
Podstata exekuční operace
Forfaiting se používá při prodeji jakéhokoli velkého předmětu (soubor zařízení, plavidlo, podnik, velká zásilka zboží). Kupující nakupuje zboží v podmínkách, kdy nedisponuje stávajícími finančními prostředky. Zároveň prodávající také nemůže odkládat přijetí peněz do budoucna a prodat zboží na úvěr. Rozpor je vyřešen následovně. Kupující vystaví ve prospěch prodávajícího soubor (portfolio) směnek ve výši rovnající se ceně zboží plus úroky z půjčky, která je kupujícímu poskytnuta. Podmínky účtů jsou rovnoměrně rozloženy v čase. Obvykle (ale ne nutně) jsou mezi směnkami stejné časové intervaly. Prodávající, ihned po obdržení portfolia účtů, je vezme v úvahu v bance, aniž by měl právo na odvolání, přičemž peníze obdrží na samém začátku transakce. Ve skutečnosti to tedy není sám prodávající, kdo kupujícímu půjčuje – půjčku zcela zajišťuje banka. Forfaitem transakce přebírá banka veškeré riziko na sebe.
Takže při propadnutí transakce jsou zájmy prodávajícího, kupujícího a banky propojeny. Čtvrtým agentem transakce je někdy ručitel - banka kupujícího, která ručí za splacení dluhu na směnkách. Každá strana zúčastněná na transakci sleduje své vlastní cíle a poskytuje možnost jejich dosažení při vytváření podmínek smlouvy.
Cíl prodejce- při účtování faktur obdržet částku rovnající se dohodnuté ceně zboží. Pokud se ve fázi předběžných výpočtů ukáže, že částka přijatá od banky je nižší než tato cena, prodávající zvýší smluvní cenu. Druhým možným způsobem náhrady škody je navýšení poplatku za úvěr (zvýšení úrokové sazby). Forfaiting umožňuje prodejci:
Poskytnout půjčku nezbytnou pro kupujícího (na náklady někoho jiného);
Obdržet peníze, které potřebuje na začátku transakce, a tím eliminovat riziko odmítnutí kupujícího zaplatit a riziko spojené s kolísáním úrokových sazeb;
Odstraňte nebo snižte náklady na organizaci půjček a pojištění.
Cíl kupujícího- nakupujte produkty za nejnižší celkové náklady. Náklady kupujícího spočívají v proplacení směnek, které mu byly postupně předloženy. Forfaiting umožňuje kupujícímu nákup zboží na úvěr.
Pro banku forfaitová operace je běžná fakturační operace, která generuje příjem ve formě diskontu.
| Předchozí |
V obchodním oběhu může směnka působit jako prostředek vypořádání obchodů, sloužit jako způsob obchodního půjčování podnikatelům a být specifickým způsobem zajištění plnění závazků z obchodů.
Směnky a úvěrové operace v bance začít tím, že klient obdrží úvěr na směnku. Tento úvěr lze získat formou eskontu směnek a formou zvláštního úvěrového účtu zajištěného směnkami. Zároveň se dělí na jednorázové a trvalé půjčky.
Půjčky na eskont směnky mohou být na doručitele nebo na směnku. Půjčka na doručitele otevírá klientovi pro zaúčtování směnek převedených do banky. Pod fakturantúvěru, klient vystavuje své směnky, kterými platí za dodané zboží a služby. Příjemci takové směnky je pak předloží svým bankám, které je následně přeposílají bance výstavce k proplacení prostřednictvím otevřeného úvěru.
Půjčky na směnku obvykle vydávají banky klientům, kteří mají u těchto bank zřízeny vypořádací (běžné) účty. Při zvažování možnosti otevření úvěru na směnku banka posuzuje platební schopnost klienta. Za tímto účelem jsou poskytnuty jeho finanční dokumenty, popis jeho fixního a provozního kapitálu, informace o přítomnosti dluhů po splatnosti v minulosti, výrobní a obchodní plány, pojistné smlouvy, pokud existují, a charta podniku. Banka může využívat údaje o podnikání jiných bank a speciálních firem. Pokud společnost dříve umožnila protestovat své směnky, bude pro ni problematické takový úvěr získat.
Směnky v úvěrech na doručitele i na směnku jsou přijímány k zaúčtování pouze ve výši volného zůstatku úvěru.
Postup pro účetní vyúčtování. Diskontem směnky se rozumí její převod (prodej) majitelem směnky bance rubopisem před datem splatnosti a obdržení této směnečné částky snížené o určité procento, tzv. eskontní úrok, resp. sleva. Směnky se převádějí do banky podle registrů. Na samotné směnky je přitom proveden blankoindosament, tzn. potvrzení bez uvedení příjemce. Banka zvažuje možnost eskontu směnky a v případě kladného rozhodnutí uvede její údaje do rubopisu. Kromě toho je na přední straně umístěno razítko „Účetnictví“. Banka při převzetí směnky zkontroluje, zda splňuje formální náležitosti směnečného práva, zkontroluje správnost vyplnění všech údajů, oprávnění podepsaných osob a také pravost těchto podpisů. Dále je analyzována ekonomická situace klienta a indosantů, kteří směnku podepsali. K účtování jsou přijímány pouze směnky založené na komoditních a obchodních transakcích. Bronzové a přátelské účty nejsou akceptovány pro účetnictví. Za eskont směnky si banka účtuje eskontní úrok, jehož sazbu si banka stanoví sama. Při vyzvednutí cizích směnek jsou účtovány poplatky přístav(poštovné) a skládka(provize nerezidentským bankám za inkaso směnek).
Pokud je směnka uhrazena před datem splatnosti, jsou plátci vráceny úroky za zbývající dobu v sazbě banky pro běžné účty. Je-li platba provedena po datu splatnosti, účtuje banka plátci kromě vyúčtované částky 6 % ročně za dobu prodlení, penále a náklady na protest, pokud již byly uhrazeny. Včas neuhrazené účty musí být následující den předloženy notáři k protestu. Notář proti směnkám protestuje v souladu s přijatou legislativou a vrací je bance s protestní nótou. Poté banka požaduje proplacení směnek ze šuplíku. Pokud se tak nestane, banka mu zcela přestane půjčovat a obrátí se na soud.
Volejte půjčky. Banky mohou otevřít speciální úvěrové účty pro podniky, pro které jsou přijímány směnky jako zajištění. Obvykle nominální částka směnek převyšuje částku otevíraného úvěru. Tyto půjčky se otevírají bez udání termínu nebo před splatností směnek. Tyto půjčky jsou poskytovány jako půjčky na vyžádání nebo půjčky na vyžádání, jak se jim říká. Platí úrokové sazby podobné sazbám z úvěrů, ale pro banku jsou takové úvěry výhodnější, protože pokud úvěr není splacen, může jej uzavřít s částkami získanými při platbě účtů. Smlouva o zřízení úvěru na zavolání mezi klientem a bankou stanoví následující podmínky:
· velikost úvěru;
· nejvyšší hranice poměru mezi zajištěním a dluhem na účtu;
· sazba úvěru;
· právo banky požadovat další zajištění;
· právo banky splatit dluh klienta, je-li to nutné, z prostředků přijatých při úhradě směnek zajišťujících úvěr, jakož i z jiných částek klienta v držení banky;
· právo klienta na výměnu zajišťovacích směnek.
Při čerpání úvěru banka sleduje velikost svého volného zůstatku. Samotné splácení úvěru lze provést buď převodem finančních prostředků klienta, nebo započtením přijatých plateb na směnku. Pro přijetí platby nesmí majitel směnky zmeškat lhůtu pro předložení směnky, její odeslání nebo se osobně dostavit na platební místo. Náklady spojené s těmito operacemi mohou být značné. Majitelé směnek obvykle instruují banky, aby provedly operace k předložení těchto směnek k platbě, přijetí platby a v případě potřeby k protestu proti směnce. Banka, která přijme takový příkaz, provádí operaci inkasa účtů a účtuje za něj určitou provizi ve formě procenta z částky platby a nákladů na poštovné. Pro klienta je to obvykle levnější a rychlejší než předkládání účtů sám. Banky přijímají směnky k inkasu v místech, kde jsou bankovní provozovny. Takové směnky jsou převedeny na banku pod záručním rubopisem. Klient také musí bance uhradit náklady na protest proti směnkám, je-li to nutné.
Reeskontování směnek bankami. Komerční banka ji může s přihlédnutím ke směnce klienta reeskontovat v jiné úvěrové instituci. Na celém světě je však nejběžnější praxí reeskontování směnek u centrální banky země. V Rusku centrální banka půjčuje komerčním bankám buď na jejich žádost (za refinanční sazbu), nebo prostřednictvím úvěrových aukcí. Ale civilizovanějším způsobem distribuce úvěrových prostředků je reeskontovat účty nashromážděné bankami. Ruská banka vyvinula požadavky na směnky, které akceptuje pro reeskontování. Předně Banka Ruska přijímá k reeskontování pouze vlastní směnky dodavatelských podniků vystavené na komerční banku, tzn. směnky jsou reeskontovány pouze tehdy, když si dodavatelská firma (a nikoli kupující) vezme úvěr od banky a svůj dluh formalizuje směnkou.
Směnka reeskontovaná Bankou Ruska musí navíc splňovat následující požadavky:
a) dodavatelský podnik musí být rezidentem;
b) nominální hodnota směnky je nejméně 100 milionů rublů;
c) účet musí být vyhotoven v ruštině a všechny nápisy a peněžní částka musí být rovněž uvedeny v ruštině;
d) datum splatnosti směnky musí být uvedeno v určitý den. Směnky s datem splatnosti „na viděnou“, „v takový a takový čas od předložení“, „v takový a takový čas od vystavení“ nejsou akceptovány k reeskontu;
e) směnka nesmí obsahovat podmínku pro načítání úroků ze směnečné částky;
f) jako platební místo musí být uvedena obchodní banka, která směnku eskontovala;
g) směnka musí být označena výstavcem „bez protestu“. Jakékoli omezující značky nejsou povoleny;
h) směnka musí být pravá. Kopie nejsou přijímány k opětovné registraci;
i) směnka musí být vyhotovena v jednotné formě stanovené Bankou Ruska.
Ve skutečnosti mohou být tyto směnky vystaveny dodavatelskými podniky proti půjčkám na doplnění provozního kapitálu, tzn. půjčky, které umožňují společnosti fungovat, dokud nepřijdou peníze od kupujících. Proto musí být tyto účty kryty skutečným dodáním zboží. Kromě toho by podniky, které směnku vystavily, neměly mít dluhy po splatnosti z úvěrů od komerčních bank, plateb dodavatelům nebo rozpočtu. Komerční banka spolu s žádostí o reeskontování směnek předkládá Bance Ruska podnikové rozvahy a zprávy o finanční výkonnosti. Centrální banka Ruské federace provádí reeskont sama nákupem směnek od komerčních bank s podmínkou zpětného odkupu. Lhůta, po kterou jsou směnky propláceny, nesmí být kratší než 10 dní a více než 90 dní před datem splatnosti. Nákup se provádí připsáním částky rovnající se nominální hodnotě směnky na korespondentský účet komerční banky po odečtení eskontu stanoveného Bankou Ruska.
Směnečný úvěr je poskytován pouze komerčním bankám, které splňují následující podmínky:
- jsou dodržovány ekonomické standardy požadované zákonem;
- povinné minimální rezervy jsou plněny včas a v plném rozsahu;
- k výroční zprávě existuje zpráva auditora;
- dluhy po splatnosti z úvěrů Bank of Russia nejsou povoleny.
Ke zpětnému odkupu směnek komerčními bankami a tím ke splacení úvěru na směnku dochází odepsáním jeho částky z korespondenčního účtu banky. Pokud na účtu není dostatek peněz, je půjčka převedena do kategorie po splatnosti a je z ní účtován úrok jako sankce ve výši 1,3 diskontní sazby Bank of Russia.
Dominace směnek. Na směnečné formě zúčtování se kromě banky majitele směnky, která směnku inkasuje, může jako domicil účastnit i banka plátce, tzn. proveďte pokyny svého klienta-plátce k včasnému zaplacení směnky. Vnějším znakem domicilované směnky jsou v ní uvedená slova „Platba v bance“, umístěná pod podpisem příkazce. Pro banku je tato operace zisková, protože dostává provizi za domicilování účtů a zároveň banka jako domicil nenese žádnou odpovědnost, pokud platba neproběhne. Klient-plátce je sám povinen zajistit přijetí potřebných peněžních prostředků na svůj bankovní účet do doby platby na směnku, nebo si předem rezervovat částku platby na samostatném účtu. V opačném případě banka platbu odmítne a směnka je protestována běžným způsobem proti zásuvce.
Rozšíření používání směnečné formy placení v ekonomickém obratu země by měly usnadnit i takové nové směnečné transakce pro naši bankovní praxi, jako je eskont směnek a vystavování úvěrů zajištěných směnkami spojenými s krátkodobým půjčováním ekonomiky.
V moderní tuzemské bankovní praxi se objevil nový typ směnky - bankovní nebo finanční směnka. Bankovní (finanční) účet představuje jednostranný, bezpodmínečný závazek banky (vystavitele směnky) zaplatit osobě v ní nebo na jeho příkaz určené ve stanovené lhůtě určitou peněžní částku. Současná ruská směnečná legislativa nestanoví žádná zvláštní pravidla či výjimky pro vydávání směnek bankami a právní úprava cenných papírů se této problematiky nedotýká. Právní režim bankovních směnek se shoduje s obecným režimem pro směnky všech ostatních emitentů a je upraven federálním zákonem „O směnkách a směnkách“ ze dne 21. února 1997. Ten určuje dvě hlavní kvality emise a to oběh konkrétní bankovní směnky: možnost vydávání jednotlivých exemplářů i sérií a možnost bankám samostatně stanovit pravidla pro vydávání a oběh vlastních směnek, která neodporují zákonu.
Bankovní směnky mohou právnické a fyzické osoby nabývat především za účelem generování příjmů. Výnos je definován jako rozdíl mezi odkupní cenou, která se rovná nominální hodnotě směnky, a pořizovací cenou, která je nižší než nominální hodnota. Uvedený rozdíl (sleva) v podstatě představuje příjem vypočítaný na základě aktuální úrokové sazby depozitní banky. To vypovídá o depozitní povaze bankovní směnky a dělá ji podobnou depozitnímu certifikátu. Na rozdíl od posledně jmenovaného však může bankovní směnku její majitel využít nejen jako prostředek spoření, ale také jako prostředek nákupu a platby. Majitel směnky s ní může platit za zboží a služby, přičemž směnku převede rubopisem na nového majitele směnky, na kterého ze zákona přecházejí všechna práva ze směnky. Indosace bankovní směnky zpravidla zajišťuje bezplatný převod práv ze směnky mezi právnickými a fyzickými osobami. Indosament, kterého se fyzické osoby účastní, je ověřen státním notářstvím nebo bankou. Bankovní směnka se tak s právní silou urgentního závazku banky se všemi z toho vyplývajícími právy stává flexibilním nástrojem pro provádění platby a obsluhu části platebního obratu ekonomiky.
Komerční banky praktikují vydávání vlastních směnek pro různé účely: shromažďování finančních prostředků, poskytování levnějších úvěrů podnikům atd. Velmi širokou distribuci bankovních směnek lze vysvětlit následujícími důvody: dnes neexistuje dostatečně úplná legislativní a regulační úprava takových obchodů, emise směnek není registrována u centrální banky, obchody se směnkami (které převažují ) nepodléhají dani z obchodů s cennými papíry, směnky jsou dostatečně jednoduché na použití. V tomto ohledu lze konstatovat, že na směnečném trhu moderního Ruska převažují bankovní směnky.
Zpočátku začaly směnky využívat komerční banky k získávání finančních prostředků.
Vystavení eskontované (eskontované) nebo úročené směnky prováděné na základě předpisu „O vydávání, oběhu a splácení bankovních směnek“. Tyto dokumenty nesmějí odporovat ustanovením „O směnkách a směnkách“ (1937). Tyto dokumenty stanoví podmínky, za kterých může klient banky směnku koupit, předložit k platbě apod. Měli byste však věnovat pozornost tomu, aby obsah podmínek nebyl v rozporu s textem směnky, protože co není napsáno ve směnce, nemá právní sílu. Je tedy například nepřijatelné stanovit podmínku pro předčasné splacení směnek za sníženou úrokovou sazbu, tzn. nižší sazbu, než je uvedeno v úrokové doložce textu směnky. Je-li klientovi dána možnost předložit směnku před datem její splatnosti, je banka povinna účtovat úrok ze směnečné částky stanoveným kurzem za skutečnou dobu oběhu směnky, a teprve poté má právo zadržet určitý eskont za předčasné splacení směnky. Také při vývoji podmínek je nutné počítat s tím, že směnka může být rubopisem převedena na jiného majitele, který s tímto dokumentem nebude seznámen, a proto při jeho další interakci s bankou může docházet k nežádoucím konfliktům. Řada bank uzavírá s prvním kupujícím směnky smlouvu o koupi a prodeji směnky. Taková dohoda, zejména při prodeji eskontu, může být užitečná jako primární doklad potvrzující částku, za kterou byla směnka zakoupena, například při výpočtu daně z příjmu. Upozorňujeme, že text smlouvy by také neměl být v rozporu s obsahem směnky a podmínkami banky.
Úrokový účet je prodána prvnímu držiteli za nominální hodnotu a příjmem držitele bude úrok naběhlý na směnku. V tomto případě bude doložka o načítání úroků platná pouze u směnek s platebním termínem „na viděnou“ nebo „v ten a ten čas od vidění“, omezující poznámky typu „na viděnou, ne dříve... “ jsou také přijatelné. Úroky se připisují ode dne vystavení směnky, není-li stanoveno jiné datum, do dne skutečného předložení směnky k proplacení. D Pro držitele směnky je nejvýhodnější ponechat si ji až do splatnosti platby, ale lze ji také prodat za vyšší cenu (včetně úroků) nebo převést jako platbu za nějaký produkt. Pokud bude směnka dále prodána za cenu vyšší, než je nominální hodnota, bude příjem prvního vlastníka považován za rozdíl mezi kupní cenou a prodejní cenou nemovitosti, tedy směnky, a podle toho bude zdanit obecnou sazbou daně z příjmu. Úrokový výnos z cenného papíru obdrží pouze poslední majitel po zaplacení směnky dlužnou bankou. Tento druh příjmu je zdaněn zvýhodněnou sazbou (15 % u nebankovních subjektů, 18 % u bank), daň je srážkována u zdroje a banka odvádí daň správci daně v místě svého bydliště.
Na rozdíl od popisu schématu úročených dluhopisů je diskontovaný (nebo diskontovaný) dluhopis prodán prvnímu držiteli za cenu pod nominální hodnotou. Příjmem majitele eskontní směnky bude rozdíl mezi kupní a prodejní cenou směnky, který je ve všech případech zdaněn obecnou sazbou daně z příjmu. Daň vypočítává samostatně právnická osoba, která slevu přijala a zaplatila v souladu s obecným postupem.
Pro zkvalitnění směnky (zvýšení její likvidity) se může podnik obrátit na svou obslužnou banku s požadavkem, aby mu poskytla záruku platby na směnku, tzn. o avalizaci této směnky komerční bankou. Při avalizaci cizí směnky uzavře banka s osobou, pro kterou je aval dán, smlouvu nebo dohodu o zhodnocení směnky (nebo směnek, pokud se transakce provádějí často). V takové dohodě můžete také stanovit řadu podmínek, např.: výši směnky a avalu, dobu splatnosti směnek, které jsou k dispozici, výši odměny, kterou klient bance za takové služby platí atd. . Velmi důležitým bodem je stanovení postupu pro oznámení bance, že klient směnku zaplatil a vůči bance nebude uplatněna žádná reklamace. V případě nevyužití záruky je klient banky povinen písemně oznámit bance proplacení směnky. Banka má rovněž právo požadovat, aby jí byla poskytnuta kopie zaplacené směnky s poznámkou o přijetí platby od věřitelů.
Akceptace směnky klienta komerční bankou- operace rozšířená i ve světové praxi. Když banka poskytne akceptační úvěr, vystaví podnik směnku své komerční bance, která směnku akceptuje, tzn. se stává dlužníkem na směnce. Nejčastěji, ještě před tím, než banka směnku přijme, mu klient poskytne nějaké zajištění úvěru, například peněžní částku odpovídající nominální hodnotě směnky. Někdy je krytí poskytnuto před zaplacením účtu. Mezi ruskými bankami není přijímání zákaznických účtů prakticky rozšířeno, protože při současné finanční nestabilitě si banky nevěří v solventnost svých zákazníků a riziko banky při provádění takové operace je extrémně vysoké. Mnoho odborníků navíc opakovaně poznamenalo, že směnky jsou na ruském peněžním trhu obecně málo používané.
V souvislosti se zavedením směnek do ekonomického oběhu s nimi banky provádějí tyto operace:
- 1) vystavení vlastních směnek;
- 2) prodej směnek;
- 3) účtování účtů;
- 4) vystavení půjčky na směnku;
- 5) půjčky na vyžádání;
- 6) přijímání účtů k inkasu za účelem přijímání plateb a placení účtů včas;
- 7) použití směnek pro vzájemné vypořádání mezi podniky
Vydávání směnek
V moderní tuzemské bankovní praxi se objevil nový typ směnky - bankovní nebo finanční směnka. Bankovní (finanční) směnka je jednostranný, bezpodmínečný závazek banky (emitenta směnky) zaplatit osobě v ní nebo na její příkaz určené ve stanovené lhůtě určitou peněžní částku. Současná ruská směnečná legislativa nestanoví žádná zvláštní pravidla či výjimky pro vydávání směnek bankami a právní úprava cenných papírů se této problematiky nedotýká. Právní režim bankovních směnek se shoduje s obecným režimem pro směnky všech ostatních emitentů a je upraven zákonem „o směnkách a směnkách“. To předurčuje dvě hlavní kvality emise a oběhu konkrétní bankovní směnky: možnost vydávání jednotlivých exemplářů i sérií a možnost bank samostatně stanovit pravidla pro vydávání a oběh vlastních směnek, která neodporují zákonu.
Bankovní poukázky mohou nakupovat právnické i fyzické osoby především za účelem generování příjmů. Výnos je definován jako rozdíl mezi odkupní cenou, která se rovná nominální hodnotě směnky, a pořizovací cenou, která je nižší než nominální hodnota. Uvedený rozdíl (diskont) v podstatě představuje výnos vypočítaný na základě aktuální úrokové sazby depozitní banky. To vypovídá o depozitní povaze bankovní směnky a dělá ji podobnou depozitnímu certifikátu. Na rozdíl od posledně jmenovaného však může bankovní směnku její majitel využít nejen jako prostředek spoření, ale také jako prostředek nákupu a platby. Majitel směnky s ní může platit za zboží a služby, přičemž směnku převede rubopisem na nového majitele směnky, na kterého ze zákona přecházejí všechna práva ze směnky. Indosace bankovní směnky zpravidla zajišťuje bezplatný převod práv ze směnky mezi právnickými a fyzickými osobami. Indosament, kterého se fyzické osoby účastní, je ověřen státním notářstvím nebo bankou. Bankovní směnka se tak s právní silou urgentního závazku banky se všemi z toho vyplývajícími právy stává flexibilním nástrojem pro provádění platby a obsluhu části platebního obratu ekonomiky.
Bankovní směnky mohou být úročené nebo eskontované. Úročená směnka je prodána prvnímu majiteli za nominální hodnotu a příjmem držitele bude úrok narostlý ze směnečné částky. V tomto případě bude doložka o načítání úroků platná pouze u směnek s platební lhůtou „na viděnou“ nebo „v ten a ten čas od vidění“, omezující poznámky jako „na viděnou, ne dříve než“. ..“ jsou také přijatelné. Úroky se připisují ode dne vystavení směnky, není-li stanoveno jiné datum, do dne skutečného předložení směnky k proplacení.
Na rozdíl od popsaného schématu úročené směnky je eskontovaná (nebo eskontovaná) směnka prodána prvnímu majiteli za cenu pod nominální hodnotou. Příjmem majitele eskontní směnky bude rozdíl mezi kupní a prodejní cenou směnky, který je ve všech případech zdaněn obecnou sazbou daně z příjmu. Daň vypočítává samostatně právnická osoba, která slevu přijala a zaplatila v souladu s obecným postupem.
Účtování směnek spočívá v tom, že majitel směnky převede (prodá) směnky bance rubopisem před datem splatnosti a obdrží za to směnečnou částku mínus předčasné obdržení určitého procenta z této částky. Toto procento se nazývá diskontní úrok nebo diskont. Z pozice banky se tedy jedná o nákup jakékoliv cizí směnky.
Komerční banka může mít zájem zohlednit směnky hlavních akcionářů banky i klientů, kteří dříve obdrželi úvěry, na jejichž vrácení banka potřebuje zlepšit finanční situaci klienta. Je dost možné, že banka zohlední směnky od těch klientů, se kterými plánuje rozšířit spolupráci. Banky proto této operaci přikládají zvláštní význam. Podmínky pro její realizaci určují zpravidla manažeři a ředitelé bank na základě údajů obsažených ve směnce předložené bance k zaúčtování. Odráží existující vztahy mezi účastníky směnečného obchodu i mezi indosanty, jejichž finanční situace a bonita je analyzována před přijetím směnky k zaúčtování. Zvláště pečlivě je zvažována otázka platební schopnosti hlavních směnečných dlužníků (směnečníka - na směnku a akceptanta či výstavce - na směnku).
Půjčky na směnku
Směnečné a úvěrové operace v bance, bez ohledu na to, jakou formou jsou prováděny, začínají tím, že klient obdrží úvěr na směnku. Půjčky na směnku se dělí na půjčky trvalé a jednorázové.
Kredity za eskont směnek mohou být na doručitele a směnky. První je otevřen k účtu pro směnky převedené klienty do banky. Podnikatelské subjekty, které mají velký počet kupujících směnek, využívají půjčky na doručitele.
Úvěr na směnku je poskytován klientům, kteří proti tomuto úvěru vystavují směnky na úhradu zásob, prací a služeb poskytovaných jiným podnikatelským subjektům, podnikům a fyzickým osobám. Ten předloží takové směnky bance, která je předá k zaúčtování bance výstavce na náklady úvěru, který mu směnář otevřel.
Půjčky se otevírají na základě žádosti. Žádost o úvěr na směnku se podává zpravidla u banky, ve které jsou zřízeny hlavní účty podniků a podnikatelských subjektů, včetně vypořádacího (běžného) účtu.
Volejte půjčky
Tyto půjčky se otevírají bez udání termínu nebo před splatností směnek. Tyto půjčky jsou poskytovány jako půjčky na vyžádání nebo půjčky na vyžádání, jak se jim říká. Platí úrokové sazby podobné sazbám z úvěrů, ale pro banku jsou takové úvěry výhodnější, protože pokud úvěr není splacen, může jej uzavřít s částkami získanými při platbě účtů. Smlouva o zřízení úvěru na zavolání mezi klientem a bankou stanoví tyto podmínky:
- - velikost úvěru;
- - velikost úvěrové sazby;
- - právo banky splatit dluh klienta, je-li to nutné, z prostředků přijatých na úhradu účtů zajišťujících úvěr, jakož i z jiných částek klienta v držení banky;
- - právo klienta na výměnu zajišťovacích směnek.
Při čerpání úvěru banka sleduje velikost svého volného zůstatku. Samotné splácení úvěru lze provést buď převodem finančních prostředků klienta, nebo započtením přijatých plateb na směnku. Pro přijetí platby nesmí majitel směnky zmeškat lhůtu pro předložení směnky, její odeslání nebo se osobně dostavit na platební místo. Náklady spojené s těmito operacemi mohou být značné. Majitelé směnek obvykle instruují banky, aby provedly operace k předložení těchto směnek k platbě, přijetí platby a v případě potřeby k protestu proti směnce. Banka, která přijme takový příkaz, provádí operaci inkasa účtů a účtuje za něj určitou provizi ve formě procenta z částky platby a nákladů na poštovné. Pro klienta je to obvykle levnější a rychlejší než předkládání účtů sám. Banky přijímají směnky k inkasu v místech, kde jsou bankovní provozovny. Takové směnky jsou převedeny na banku pod záručním rubopisem. Klient také musí bance uhradit náklady na protest proti směnkám, je-li to nutné.
Domicilizace směnek
Banky mohou jménem zásuvek nebo zásuvek provádět platby včas. Banka, na rozdíl od inkasa směnek, není příjemcem platby, ale plátcem. Jmenování třetí osoby plátcem směnky se nazývá domicil a takové směnky se nazývají domicilské. Jejich vnějším znakem jsou slova „platba“ nebo „platba v ... bance“ umístěná pod podpisem plátce.
Banka jako domicil nenese žádné riziko, protože směnku zaplatí pouze v případě, že mu plátce již dříve směnečnou částku uhradil nebo pokud má klient na běžném účtu dostatečnou částku a zmocní banku k jejímu odepsání. na jeho účet částku potřebnou k zaplacení účtu. V opačném případě banka platbu odmítne a směnka je protestována obvyklým způsobem proti zásuvce.
Za platbu vyúčtování je obvykle účtována malá provize jako zvláštní plátce a uhrazené účty jsou zaslány klientovi. Pro osoby, které mají u této banky zřízený (běžný) účet, je úhrada domicilových účtů zdarma.
V průběhu obchodů se směnkami komerční banky hromadí značné množství směnek. Pokud jsou účetní operace prováděny správně, je směnečné portfolio pro banku spolehlivou položkou jejího majetku, stabilnější než jiné cenné papíry, například akcie. Další výhodou směnek je přesně definovaná likvidita dle splatnosti. Na základě toho může centrální banka v případě potřeby doplnit zdroje komerčních bank reeskontem jejich směnek nebo poskytnutím úvěrů na zvláštním úvěrovém účtu zajištěném eskontovanými směnkami.
Reeskontování i půjčování v rámci zvláštního úvěrového účtu se provádějí na obecném základě. Směnka musí mít alespoň dva podpisy, musí být obchodní a krátkodobá. Pro centrální banku představuje půjčování bankovek na směnku další příležitost k uplatnění regulačního vlivu na ekonomickou situaci v zemi.
Propadnutí
V moderní praxi se komerční úvěr v čisté podobě prakticky nikdy nenachází, ale je zařazen do kategorie nepřímého bankovního financování jako jeho výchozí složka. Nejčastějším způsobem refinancování komerčního úvěru je propadnutí. Kování je termín, který se obvykle používá k označení nákupu závazků, jejichž splacení spadá někdy v budoucnu, těch, které vznikají v procesu dodávek zboží a služeb (většinou vývozních transakcí) bez nároku na předchozího dlužníka. Slovo „a forfeit“ je francouzského původu a vyjadřuje vzdání se práv, což je samotnou podstatou operací propadnutí.
Při propadnutí se prodávající chrání před jakýmkoli postihem tím, že do indosamentu, např. směnky, uvede slova „bez obchodovatelnosti“.
Prodejcem propadlé směnky je obvykle vývozce. Přijímá ji jako platbu za zboží a služby a snaží se přenést veškeré riziko a odpovědnost za inkaso na forfaitera (tj. banku eskontující směnku) výměnou za okamžitou platbu v hotovosti.
Obchodní směnky nebo směnky obvykle podléhají propadnutí, ačkoli teoreticky by dluh v jakékoli formě mohl propadnout.
Směnka jako zástava
Při získávání úvěru od banky lze jako zástavu použít bankovní směnku. Po splacení dluhu je směnka vrácena majiteli směnky. Pokud není půjčka splacena včas, dluh zaniká přijetím platby na směnku.
Převod směnky jako zástavy je formalizován blankoindosamentem, který neobsahuje jméno indosanta. Předpokládá se, že jméno bude zadáno v případě potřeby, pokud nebude půjčka splacena majitelem směnky, a banka se stane příjemcem směnečné částky.
Potvrzují, že společnost složila u banky vklad ve výši uvedené ve směnce. Banka se zavazuje takovou směnku po předložení k platbě proplatit ve lhůtě na ní uvedené. V tomto případě je na směnce připsán určitý úrokový výnos. Směnka v tomto případě vlastně funguje jako depozitní certifikát.
Diskontní operace jsou pro banky vysoce rizikové. Riziko ztráty je spojeno nejen s finanční pozicí zásuvky, ale také s informačním uzavřením trhu. Tento problém je nejpalčivější a je spojen s nedostupností informací o směnkách v oběhu, postupu vystavení, splácení, skutečnostech ztráty nebo odcizení směnek.
Sběr účtů
Banky často provádějí pokyny majitelů směnek, aby včas přijímali platby na směnky. Banky přebírají odpovědnost za včasné předložení směnek plátci a za přijímání plateb na ně splatných. Prostřednictvím těchto operací mohou banky koncentrovat značné finanční prostředky na svých účtech a získat je k volné dispozici. Jsou to docela ziskové operace, protože za inkaso je účtována určitá provize. Jsou také přínosné pro klienta, protože banky mohou díky úzkým vztahům mezi nimi rychleji a levněji vyřizovat příkazy klientů, klient je také zbaven nutnosti hlídat si lhůty pro předkládání vyúčtování, což by vyžadovalo určité náklady, které jsou nesrovnatelně vyšší než provize účtované bankou.
Nedojde-li k zaplacení, směnka se vrátí věřiteli, ale s protestem proti nezaplacení. V důsledku toho je banka odpovědná za následky vyplývající z opomenutí protestu.
Závěr
Směnka je bezpodmínečný dluhový závazek sepsaný v zákonem stanovené podobě, vystavený jednou stranou (směnečníkem) druhé straně (majiteli směnky. Rozlišuje se mezi směnkou a směnkou. převod z jednoho majitele na druhého se řídí rubopisem. Směnka plní funkci vypořádání, když je vystavena za účelem splacení peněžního dluhu v rámci předchozí transakce jejím nahrazením novou směnkou. A úvěr, protože ve většině případů odložení platby v hotovosti za nákup doprovází vystavení směnky Směnky se dělí na finanční, komoditní, přátelské a bronzové Prostřednictvím směnky můžete platit za zakoupené zboží nebo poskytovat služby na podmínky komerčního úvěru, splatit přijatý úvěr.
V současné době zaujímá směnka významné místo v obchodech bank s cennými papíry: směnky komerčních bank jsou jak investičním prostředkem, tak prostředkem vzájemného vypořádání mezi organizacemi či jednotlivci. Směnky komerčních bank lze použít nejen k přilákání vypůjčených prostředků, ale také k vytvoření pozitivní úvěrové historie, což zvyšuje důvěru v banku. Také směnky komerčních bank, které jsou vystaveny k volnému prodeji, jsou druhem reklamy, která demonstruje spolehlivost banky.
Banky jsou tradičně nejaktivnějšími účastníky směnečných vztahů. Důvodem je jejich vysoký finanční potenciál, v důsledku čehož je důvěra investorů v ně jakožto dlužníky cenných papírů poměrně vysoká. Banky přitom často využívají směnky jako nástroj pro financování podnikatelských subjektů nebo při provádění zprostředkovatelských operací za účelem generování příjmů. Bankovní operace využívající směnky mají různé účely. Některé z nich provádí banka za účelem půjček právnickým osobám, jiné - s cílem přilákat volné finanční prostředky a vytvořit základnu zdrojů. Poskytnutí odložené platby při vystavení směnky, účtování směnek, aval, akceptace má tedy úvěrový charakter a směnka samotná je využívána jako zápůjční instrument. Provádění těchto operací není povoleno ve vztahu k právnickým osobám nebo fyzickým osobám podnikatelům, kteří mají pochybné nebo promlčené dluhy z aktivních operací bank vystavených úvěrovému riziku. Operace vystavení směnky bankou (bez poskytnutí odložené platby) je depozitní operací, přičemž směnka slouží jako nástroj k přilákání zdrojů.
Prostřednictvím některých operací může banka poskytovat zprostředkovatelské služby klientům na primárním nebo sekundárním trhu cenných papírů. Majitelé směnek často instruují banky, aby předložily směnku k platbě, přijaly platbu a v případě potřeby dokument zpochybnily. Přijetím takového příkazu banka provádí inkaso účtu, přičemž si za něj účtuje určitou provizi ve formě procenta z částky platby. Výsledkem je, že banka získá další příjem a klient může usnadnit a urychlit příjem platby a ušetřit se od dalších potíží s napadením účtu.
Banky provádějí většinu svých transakcí za účasti právnických osob. Účast na nich fyzickým osobám (kromě fyzických osob podnikatelů) není povolena. Výjimkou jsou případy, kdy banka musí zaplatit svou nebo jí akceptovanou směnku, jejímž majitelem je shodou okolností fyzická osoba.
Veškeré platby jsou prováděny bezhotovostně na běžný (zúčtovací) účet klienta. Je-li majitelem směnky fyzická osoba, platba bankovní směnky se provádí připsáním částky platby na jeho bankovní vkladový účet, běžný účet nebo kartový účet.
Při provádění transakcí pomocí směnek se banka řídí legislativou platnou v dané zemi. Každá banka si zároveň zpracovává vlastní regulační dokumenty, které definují interní postupy pro jejich implementaci, týkající se problematiky zpracování transakcí, určování právní způsobilosti a solventnosti klienta, posuzování spolehlivosti směnek přijatých k zaúčtování a výpočtu jejich účetní hodnoty. .
V Běloruské republice jsou od června 2006 dočasně pozastaveny bankovní operace se směnkami, což je způsobeno nutností implementovat prezidentský dekret č. 278 ze dne 28. dubna 2006 „O zlepšení regulace oběhu směnek v republice Běloruska“, což si vyžádalo významné změny zákonů o účtech. V souladu s vyhláškou jsou za účelem vyloučení možnosti nesplnění závazků ze směnky stanovena omezení objemu prováděných obchodů pro banky, jakož i pro další právnické osoby. Není tak dovoleno vystavování, indosamentace a zhodnocování směnek, které nejsou zajištěny hotovostí a jiným majetkem toho, komu v souvislosti s tím vzniknou závazky ze směnky. Celkový objem závazků u bank by neměl přesáhnout 50 % základního kapitálu (u ostatních právnických osob - hodnota čistého majetku minus hodnota zabaveného majetku). Vláda vybírá kolkovné za řadu transakcí. Předměty zdanění tímto poplatkem jsou: převod a příjem směnek a směnek za účelem změny vlastnictví, a to i při vydávání, indosamentaci, avalizaci; předložení k zaplacení směnky vystavené (vydané), indosované, avalizované v Běloruské republice, o níž informace nejsou poskytovány Republikovému centrálnímu depozitáři cenných papírů. Za základ daně se považuje fakturovaná částka nebo částka předložená k platbě. Kolkovné je odváděno do republikového rozpočtu ve výši 0,1 %. Pokud je směnka převedena na mezinárodní organizaci, zahraniční vládní agentury nebo zahraniční občany, sazba daně je 15 %. Při vystavení kopií směnky nebo kopií směnky - 20% a v případě, že majitel směnky neposkytne informace o transakcích provedených v Republican Unitary Enterprise "Republikánský centrální depozitář" - 25%.
V bankovní praxi se provádějí následující typy operací pomocí směnek:
· vystavování bankovních směnek;
· poskytování odložené platby při vystavení bankovní směnky nebo jejím prodeji na sekundárním trhu;
· přijetí;
· novace pomocí směnky;
· vystavení (vystavení) zpětné směnky;
· placení bankovních účtů;
· převzetí směnky jako první majitel směnky;
· převod směnek bankou za operace na sekundárním trhu;
· výměna směnek;
· kompenzace směnkou;
· předložení směnky bankou k zaplacení (akceptace);
· použití směnky jako zajištění splnění závazků;
· zprostředkovatelské bankovní operace se směnkami.
Vystavování bankovních směnek. Operace, v jejímž důsledku banka prodá klientovi směnku za hotovost nebo ji vystaví jako úhradu za provedenou práci nebo poskytnuté služby. Banka tak přitahuje další zdroje a klient získává další příjem v podobě úroků. Zároveň má klient možnost využívat směnku v ekonomickém oběhu téměř na úrovni hotovosti, protože bankovní směnka má vysokou likviditu.
Banka může vydávat pouze vlastní směnky s výjimkou reverzní směnky. Vystavení směnky se uskutečňuje na základě písemně sepsané smlouvy, podle které se klient zavazuje převést bance finanční prostředky při úhradě směnky nebo dodat zboží, provést práci, poskytnout služby. , a banka se zavazuje směnku klientovi vystavit. Smlouvu lze uzavřít i dlouhodobě. Datum přijetí peněžních prostředků na bankovní účet je zároveň dnem vystavení směnky. Je-li podkladem pro vystavení vyúčtování poskytnuté práce (služby), pak datum vyhotovení vyúčtování určují smluvní strany.
Poskytnutí odložené platby při vystavení směnky nebo jejím prodeji na sekundárním trhu. Podstatou operace je, že banka klientovi prodá směnku včetně své vlastní a zároveň poskytne odloženou platbu. Tato operace, v obchodní řeči označovaná jako půjčka na směnku, je oboustranně výhodná pro banku i klienta. Banka poskytuje dlužníkovi úvěr prostřednictvím směnky, přijímá příjmy a nevyužívá své zdroje. Klient směnku obdrží a může ji po určitou dobu používat při platbách. Platba za účet se provádí po určité době. Úroková sazba u této formy půjček je zpravidla nižší než u klasických půjček, protože banka nevyužívá peněžní prostředky.
Vztah mezi bankou a klientem při povolování odložené platby na směnku je postaven na smluvním základě. Před uzavřením smlouvy je však banka povinna ověřit právní způsobilost a solventnost klienta. K tomu klient poskytuje kopie smluv k potvrzení financovaných transakcí a účetní závěrky. Není dovoleno poskytnout odloženou platbu k ukončení jeho závazků z jiných smluv: úvěr, leasing, faktoring.
Ve smlouvě o vystavení bankovní směnky nebo o koupi a prodeji směnky na sekundárním trhu strany určí: směnečnou částku, termín vyhotovení a platební lhůtu (v případě vystavení směnky) nebo jeho předpokládaná hodnota (v případě nákupu a prodeje na sekundárním trhu); datum převodu směnky, lhůta, do které je klient povinen převést peněžní prostředky bance; výši odměny bance za poskytnutý odklad; povinnost klienta použít směnku v souladu se smlouvami, jejichž kopie jsou předloženy bance; způsob zajištění plnění závazků.
Aval na účet. Aval směnky bankou je záruka, v jejímž důsledku banka poskytuje záruku na zaplacení směnky za jednu nebo více osob ze směnky zavázaných. Jak již bylo uvedeno výše, aval lze vydat jak pro hlavní povinné osoby (výstavce nebo plátce), tak pro osoby se společnou odpovědností (indosanty). V prvním případě, pokud výstavce nebo plátce odmítne směnku zaplatit (převzít), majitel směnky má možnost přijmout platbu předložením směnky avalistovi bez protestu proti nezaplacení (nepřijetí). Ve druhém případě je nutné nejprve proti návrhu zákona protestovat. Pokud klient sám zaplatil vyúčtování, je povinen zaslat bance odpovídající avízo tentýž den.
Oceňování směnek se provádí na základě smlouvy, která musí obsahovat:
· výši směnky s případným úrokem nebo limit na celkovou výši peněžních prostředků, v rámci kterých může banka poskytnout aval;
· splatnost směnky;
· avalová částka;
· výši odměny bance za poskytnutou službu;
· forma, podmínky a postup převodu platby bance za poskytnutou službu na avalu směnky;
· postup při splácení dluhu vůči bance osobou, za kterou byl aval předán, v případě, že banka zaplatí směnku jako avalista.
Přijetí směnky bankou. Klient banky může při vystavení směnky uvést banku jako plátce. Banka poskytuje tuto službu pouze obyvatelům Běloruské republiky na základě uzavřené smlouvy, která obsahuje:
· limit na celkovou výši peněžních prostředků, v rámci kterých bude banka akceptovat směnky klienta;
· povinnost klienta zajistit včasné přijetí peněžních prostředků na bankovní účet;
· načasování a postup pro příjem finančních prostředků;
· způsob zajištění závazků klienta;
· povinnost klienta písemně oznámit bance vystavení další směnky;
· platební podmínky pro směnky; výši odměny bance za přijetí.
Při předložení směnky k akceptaci banka zkontroluje její pravost a označí formulář příslušným datem. Při předložení směnky k platbě ji banka uhradí ze svých prostředků nebo z prostředků klienta, které klient předčasně převede bance v souladu se smlouvou.
novace použití směnky je dohodou o nahrazení původního závazku mezi dlužníkem a věřitelem vystavením směnky dlužníka věřiteli.
Kompenzace použití směnky - operace k ukončení závazku poskytnutím náhrady výměnou za jeho provedení formou převodu vlastnictví směnky dlužníkem na věřitele jiné osoby dohodou stran. Ve vztahu banky s klienty se novace a kompenzace nejčastěji používají k ukončení nebo nahrazení závazků splácet úvěr nebo platit úroky.
Navzdory podobnosti těchto operací mají také charakteristické rysy. Rozdíly mezi inovací a kompenzací jsou následující:
· S novací zaniká původní závazek podpisem příslušné dohody smluvními stranami. S kompenzací závazek zaniká až po poskytnutí kompenzace (tj. samotnou dohodou o kompenzaci závazek nezaniká).
· Provedení novace pomocí směnky se připouští, pokud předmět a způsob splnění původního závazku je odlišný od předmětu a způsobu splnění směnečného závazku (tj. směnečný závazek nelze ukončit novací). ). Při poskytnutí směnky jako náhrady takový požadavek neexistuje.
Zánik závazku novací se děje na základě smlouvy (dohody), která vymezuje: závazek, který zaniká novací; základní náležitosti směnky. Pomocí inovace je po dohodě banky a klienta možné rozdělit nominální hodnotu směnky, v důsledku čehož je původní směnka banky nahrazena několika směnkami směnky. stejná banka, jejíž nominální hodnota se rovná částce původní směnky a všechny detaily nových směnek přesně reprodukují detaily původní směnky.
Kompenzační smlouva (dohoda) obsahuje: závazek, který zaniká poskytnutím kompenzace; částka odškodnění; podmínky a postup pro poskytování náhrad; odhadovaná hodnota směnky.
Vystavení zpětného návrhu. Tuto operaci provádí banka, pokud má právo žalovat směnku, jejímž je majitelem. Banka může přijmout platbu na takovou směnku vystavením směnky po předložení některé ze směnečně zavázaných osob s platbou v místě této osoby.
Částka zpětné směnky zahrnuje samotnou částku směnky, případné úroky z ní, výši sankčních úroků a veškeré náklady banky. Banka může vystavit zpětnou směnku i před datem splatnosti směnky. V tomto případě je z fakturované částky odečten diskontní úrok.
Pokud osoba, které je zpětná směnka vystavena, ji odmítne přijmout, může banka vystavit novou zpětnou směnku jiné povinné osobě.
Platba bankovních účtů. Tato operace spočívá v placení vlastních směnek banky, které majitel směnky předloží k platbě v okamžiku splatnosti platebního termínu. Majitel směnky předkládá bance odpovídající žádost, vlastní směnku a doklad identifikující totožnost a oprávnění osoby předkládající směnku. Banka zase v přítomnosti této osoby zkontroluje pravost směnky a po zjištění zákonnosti práv majitele směnky souhlasí s platbou. Na formuláři dokumentu je umístěno datumové označení, načež je vrácen majiteli směnky a zaplacen.
Příjem směnky jako první majitel směnky. Účtování směnek bankou. Podstata první operace spočívá v nabytí práv ze směnky bankou jako prvním majitelem směnky na základě dohody Diskont směnky bankou je nákup bankou směnku na sekundárním trhu, jejíž platební lhůta ještě nenastala na základě kupní smlouvy s provedením indosamentu ve prospěch banky. V prvním i druhém případě banka při nákupu směnky nese riziko, proto jsou tyto operace prováděny ve vztahu ke směnkám, které mají vysokou míru spolehlivosti.
Banka může přijímat a eskontovat vlastní směnky a směnky za zvýhodněnou cenu pod jejich nominální hodnotou. Účetní hodnota směnky závisí na sazbě refinancování a odlehlosti platebního období. Každá banka má přitom pro její stanovení vlastní metodiku, ve které nehraje roli stav, spolehlivost a obchodní pověst šuplíku. Přednost se dává zpravidla krátkodobým směnkám, které jsou méně závislé na ekonomické situaci výstavce, a směnkám avalizovaným bankami. V praxi nastává situace, kdy banka přijme k zaúčtování vlastní směnku, která byla dříve v oběhu na sekundárním trhu (která má alespoň jeden indosament). V tomto případě má právo takovou směnku dále prodat nebo svůj závazek ukončit souhrou dlužníka a věřitele v jedné osobě.
Převod směnek bankou pro transakce na sekundárním trhu. Banka může směnky, které vlastní, prodat za hotovost nebo je převést za přijaté zboží či poskytnuté služby. Tato operace se provádí na základě smlouvy o prodeji (převodu) směnky s povinným provedením rubopisu ve prospěch kupujícího směnky. Cena převáděné směnky je stanovena dohodou stran.
Výměna směnek- operace, v jejímž důsledku si strany vzájemně převádějí vlastnické právo ke směnkám na základě směnečné smlouvy.
Smyslem operace je, že vyměňované směnky mohou mít různé odhadované hodnoty, a proto je směna formou půjčování. Pokud tedy banka v důsledku směny obdrží směnku s nižší odhadní hodnotou, stává se vlastně vůči rubové straně věřitelem. Taková operace podléhá úvěrovému riziku, proto jsou na směnky přijaté bankou na základě smlouvy o směně kladeny stejné požadavky jako na ty, které se berou v úvahu.
Směnečná smlouva vymezuje tato ustanovení: popis vyměňovaných směnek s popisem jejich náležitostí; podmínky převodu vyměněných směnek; odhadovaná hodnota účtů; rozdíl, který má zaplatit jedna ze stran, pokud účty nejsou rovnocenné, načasování jeho převodu.
Předložení směnky bankou k zaplacení (akceptace). Banka, která je zákonným držitelem směnky, předkládá směnku k zaplacení (akceptaci) v okamžiku, kdy nastane platební (akceptační) lhůta na místo uvedené jako platební místo (místo příkazce). Skutečnost předložení směnky k platbě (akceptace) musí být potvrzena vystavením odpovídajícího potvrzení bance nebo poznámkou na směnce „Směnka je předložena k platbě (přijato). Účtenka nebo značka musí být datována, podepsána oprávněnými osobami a ověřena pečetí. V případě nepřevzetí, nezaplacení nebo částečného zaplacení směnky dlužníkem má banka právo protestovat.
Účet lze použít jako formu zajištění plnění závazků klienta před bankou. Pokud smlouva o půjčce stanoví jako způsob zajištění splnění závazků převod směnky, pak se na formuláři směnky provede zástavní rubopis a sepíše se zástavní smlouva. Poté, co klient splní závazky zajištěné zástavou, banka směnku vrátí zástavci. V případě neplnění nebo nesprávného plnění závazků klienta má banka právo přijmout platbu na směnku nebo ji prodat na sekundárním trhu. Vlastní směnky klienta nejsou akceptovány jako zajištění a celková hodnota zastavených směnek nesmí být nižší než výše hlavního závazku. Lhůta splatnosti těchto směnek je povolena nejdříve po uplynutí doby platnosti úvěrové smlouvy.
Zprostředkovatelské transakce se směnkami. Banka poskytuje pro klienta zprostředkovatelské služby na primárním nebo sekundárním trhu cenných papírů na základě smlouvy o obchodním zastoupení nebo komisionářské smlouvy. Uzavřením smlouvy o postoupení s klientem vystupuje banka jako zmocněnec jménem klienta a na jeho náklady. V případě uzavření komisionářské smlouvy jsou operace prováděny jménem banky a na náklady klienta a banka vystupuje jako komisionář.
Například banka jménem klienta koupí směnku na primárním trhu a uzavře s ním smlouvu o zastoupení. V tomto případě je klient (zmocnitel) uveden na vyúčtování jako první držitel vyúčtování. Mandant převede bance směnečnou částku a poplatek za zprostředkování. Pokud banka poskytuje zprostředkovatelské služby pro obchody se směnkami na sekundárním trhu, pak při převzetí (předání) směnky bankou vystaví převádějící strana na směnku blankoindosament. Cílem těchto operací je rozšíření nabídky poskytovaných služeb a generování dodatečných příjmů v podobě úroků či provizí.
Otázky pro sebeovládání:
1. Jaké jsou funkce a ekonomické vlastnosti směnky?
2. Co znamená vada ve formě vyúčtování? Jaké právní následky s sebou nese uznání vady ve formě směnky?
3. Jaký je rozdíl mezi směnkami a vlastními směnkami?
4. Jakými způsoby lze směnku převést?
5. Lze směnku převést rubopisem?
6. Jaké typy indosamentů se používají v oběhu směnek?
7. Jaký je rozdíl mezi potvrzením a postoupením? V jakých případech se používá přiřazení?
8. Co je podstatou přijetí? Jaké účty jsou přijímány?
9. Co znamená avalová směnka?
10. Proč je vyžadována směnka? Jaký je protestní postup?
11. Jaké jsou účely bank provádějících transakce se směnkami? Jaké transakce jsou úvěrové transakce?
Směnečné a úvěrové operace v bance, bez ohledu na to, jakou formou jsou prováděny, začínají tím, že klient obdrží úvěr na směnku. Samostatně se otevírají úvěry ve formě účtování směnek a ve formě zvláštního úvěrového účtu zajištěného směnkami. Půjčky na směnku se dělí na půjčky trvalé a jednorázové.
Existují dvě hlavní formy půjček na směnku: doručitele (formou účtování směnek) a výstavce. V druhém případě jsou možné následující možnosti:
1. Banka může půjčovat svým klientům na směnku při současném uzavření úvěrové smlouvy. Majitelé účtenek s nimi platí svým dodavatelům. Účet pak může projít řetězcem z jednoho podniku do druhého, provádět platby mezi nimi a v určité fázi bude předložen bance k zaplacení. Splacení směnky bankou lze provést z prostředků přijatých na splacení úvěrové smlouvy.
2. Podnik, který je příjemcem úvěru na směnku, vystaví směnku bance, která ji akceptuje (bankovní akcept). Po dohodě mezi bankou a klientem je klient navíc povinen poskytnout hotovostní krytí před datem splatnosti směnky.
V obou případech banka uplatňuje zvýhodněné úrokové sazby, protože za normální situace nevyužívá vlastní zdroje.
V nestátní sféře je nejtypičtější převaha finančních směnek nad komerčními. To je pochopitelné - nedostatek peněžní zásoby generované inflací určuje hlavní použití bankovek - sloužit jako náhrada za peníze. Částečně proto směnky nabývají stále neobvyklejší funkce státních dluhopisů. Specifická praxe oběhu směnek v Rusku také ukazuje, že se rozšířily určité vypořádací listiny, které mají formu směnky (a někdy ji porušují), ale ve skutečnosti směnkami nejsou. Podmínky pro jejich splacení jsou takové, že kotace těchto cenných papírů (nákupní a prodejní ceny na sekundárním trhu) nedosáhnou své nominální hodnoty ani po uplynutí příslušných dat. To je způsobeno zejména absencí jedné z nejdůležitějších směnečných vlastností u těchto cenných papírů - bezpodmínečnosti závazku. V domácí praxi neexistují téměř žádné firemní směnky, které by bylo možné splatit „skutečnými penězi“.
Například směnky energetické unie jsou spláceny elektřinou, přesněji řečeno, jsou přijímány proti dluhům vůči určitému okruhu energetických podniků za platby za elektřinu. Návrhy zákonů ministerstva železnic ruší tzv. železniční tarify, tzn. právo na přepravu zboží za určitou částku po železnici. Někdy jsou vystaveny směnky pro vypořádání v rámci uzavřených řetězců. Vypadnutím z nich může směnka výrazně ztratit na hodnotě, nebo navíc směnečníkem anulována. Existují směnky na „benzín“, „uhlí“, „hutnický“ atd.
Význam bank v oběhu směnek je velký, což je dáno jejich dodržováním zákonů. Popišme několik aktivně používaných operací. Platba na směnku tak může být zcela nebo částečně zajištěna prostřednictvím avalu vydaného bankou, pro kterou představuje jeden z typů poskytnutých úvěrů. Avalový úvěr (neboli bankovní aval) představuje závazek banky za směnku klienta. K samotné výplatě peněz bankou v tomto případě dochází pouze v případě, že příjemce takového úvěru není schopen svůj dluh uhradit. V opačném případě je transakce omezena na souhlas banky s avalorizací směnky s inkasem provizí, jejichž výše závisí na době platnosti avalu, podmínkách jeho poskytnutí a platební schopnosti klienta.
Spolu s provozem inkasa směnek, kdy banky přebírají odpovědnost za včasné předkládání směnek plátci a přijímání plateb na ně splatných ve prospěch jejich majitelů, dochází i k operaci domicilování směnek, kdy plátcem za ně jsou samy banky. . Jedná se o transakce pro platby bankami jménem a na náklady směnečků. V tomto případě uzavřou výstavci s bankou smlouvu, ve které je banka určena jako plátce směnek a zavazuje se je včas zaplatit, a výstavce se zavazuje bezodkladně poskytnout bance částky potřebné k platit své účty. Vnějším znakem směnky se sídlem jsou slova „platba v ... bance“ umístěná v textu směnky.
Banky také hrají důležitou roli při realizaci třetí příležitosti majitele směnky použít směnku. Její podstata spočívá v nákupu směnky komerční bankou (eskontní úvěr); v tomto případě banka zaplatí bývalému majiteli směnky nikoli celou částku v ní uvedenou, ale poníženou o tzv. diskontní sazbu (diskont), tzn. úrok, za který banka směnku „eskontuje“ (nakoupí). Kromě prodeje směnky komerční bance ji může majitel směnky prodat ostatním za cenu o něco nižší, než je částka, za kterou musí být směnka proplacena. Další možností předčasného využití směnky je získání úvěru od banky zajištěného bankovní směnkou.
Finanční (bankovní) směnky. Základem většiny směnkových transakcí v ruské ekonomice jsou komerční komoditní poukázky, o kterých jsme hovořili výše. Kromě komoditních směnek existují také finanční směnky, kdy jedna strana vydá druhé straně určitou částku peněz a na oplátku obdrží dluhový závazek dlužníka - směnku. Přítomnost finančních účtů je možná, protože v jejich textu chybí jakákoli zmínka o základu pro jejich vystavení. Ale zároveň to také vede ke vzniku fiktivních směnek, které nejsou spojeny se skutečným pohybem zboží ani finančních prostředků; mezi finančními bankovkami jsou přátelské, pultové a bronzové, které, jak jsme již poznamenali, jsou v Rusku zakázány, ale používají se v úzkých kruzích.
Skutečnou finanční směnkou lze nyní nazvat pouze bankovní směnkou, která se v posledních letech rozšířila jak mezi občany (kteří je považují za jeden ze způsobů, jak více či méně bezpečně investovat své úspory), tak mezi podniky (pro které v podmínky dlouhodobého průchodu plateb bankovním systémem přichází do popředí možnost provádění plateb směnkou). Chcete-li je zakoupit, musíte vložit směnkovou částku na účet (hotovost) banky, poté banka vystaví směnku. V tomto případě je datem jeho vyhotovení datum přijetí peněžních prostředků bankou.
Existují diskontní a úročené bankovní směnky. Diskontní směnky jsou spláceny za nominální hodnotu a prodávány s diskontem (diskontem), jehož výše je příjmem majitele směnky. Úročené směnky jsou prodávány za nominální hodnotu a spláceny za cenu, která zahrnuje částku, která narostla v souladu s úrokovou sazbou uvedenou ve směnce. V poslední době se projevuje tendence zvyšovat roli úročených směnek, které jsou výhodnější jak pro směnečky, tak pro příjemce směnek. To se vysvětluje zaprvé tím, že částka účtovaná centrální bankou od emitenta směnky je vypočítána v nominální hodnotě; druhým důvodem je podivnost daňového zákona, v jehož důsledku jsou příjmy přijaté ve formě dividend a úroků zdaněny sazbou 15 % a příjmy ve formě rozdílu mezi kupní a prodejní cenou. (splacení) dluhových závazků se v plné výši zahrnuje do výnosů z prodeje a jsou odpovídajícím způsobem zdaněny - 35 %.
Načítání...