Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.
В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2017 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.
Точные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года вы найдете в единой таблице. Или скачайте памятку, чтобы ничего не пропустить. В таблице также можно посмотреть, в каком виде вы должны отчитаться и по какой форме.
Быстро и бесплатно сдать электронную отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат вы можете с помощью у Системы Главбух.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года
Срок сдачи | Вид отчетности | Кто сдает | Чем утверждена форма отчетности | Куда сдавать | В каком виде сдавать |
---|---|---|---|---|---|
Страхователи | На бумаге или в |
||||
Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в |
||||
Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
Компании, у которых не было движения денег в банке или в кассе, а также не было объектов налогообложения. | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет менее 25 человек | На бумаге |
||||
Экспедиторы, посредники, застройщики | В электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). |
||||
Компании, которые используют водные объекты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Компании и предприниматели, которые применяю вмененку | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Организации, которые производят, закупают и поставляют этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию | Росалкогольрегулирование | В электронном виде |
|||
Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет более 25 человек | В электронном виде |
||||
| |||||
Налоговые агенты, которые не являются плательщиками или освобождены от налога | На бумаге В электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||||
Плательщики акцизов. Исключение: плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||||
Компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения сотрудникам | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий расчетный (отчетный) период более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). |
||||
Плательщики налога на прибыль, у которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Налогоплательщики, которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Компании, у которых на балансе есть основные средства |
| На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||
Резиденты | На бумаге |
||||
Налоговые агенты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если расчет подают на 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде |
||||
Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
СЗВ-М
Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели. Она ежемесячная. Отправить документ надо в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Посмотреть точные сроки сдачи отчетности по СЗВ-М за 3 квартал 2017 года можно в таблице.
Форму сдают на всех застрахованных лиц. К ним относятся:
- работники, с которыми компания заключила трудовой договор;
- исполнители по гражданско-правовым договорам, если на вознаграждения начисляют страховые взносы (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).
Помимо фонда копию сведений компания выдает и сотруднику. Срок - пять календарных дней с даты, когда работник обратился за информацией. Однако делать копию всего СЗВ-М не стоит. Ведь в ней собраны персональные данные всех сотрудников, а раскрывать их третьим лицам нельзя. Чтобы не нарушить это правило, можно делать выписку из отчета, которую бухгалтер и будет выдавать.
Расчет по взносам
Расчет сдают все страхователи ежеквартально независимо от правовой формы. Поэтому отчитаться должны:
- организации;
- обособленные подразделения, если сами выплачивают вознаграждения сотрудникам;
- индивидуальные предприниматели.
Расчет сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если опоздать, то налоговики выпишут штраф - 5 процентов от суммы взносов, но минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Его придется платить тремя отдельными платежками - на отдельный КБК в зависимости от вида взноса.
Когда будете заполнять расчет, проверьте КБК, которые вы вписали в 1 раздел. Если ошибиться, то начисления и платежи за полугодие в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. И это станет причиной недоимки и пеней. Чтобы исправить ошибку, придется сдавать уточненку.
4-ФСС
Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, если выплачивают сотрудникам вознаграждения, с которых рассчитывают взносы на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
С 9 июля 2017 года используют новую форму расчета по взносам на травматизм. ФСС внес в три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275):
- появилось новое поле на титульном листе. Но заполнять его надо, только если вы -бюджетная организация;
- в таблицу 2 расчета ввели новую строку 1.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятого с учета обособленного подразделения;
- таблицу 2 дополнили строкой 14.1. Ее используют компании-правопреемники, которые получили после реорганизации или снятия с учета подразделения задолженность Фонда перед страхователем.
6-НДФЛ
Сдавать расчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Если вы в течение 3 квартала 2017 года не начисляли вознаграждения работникам, то сдавать расчет не надо. Если же было хотя бы одно начисление, то 6-НДФЛ придется заполнить и сдать. И не важно, перечислили вы деньги работнику или нет.
Расчет состоит из титульного листа и двух разделов:
- раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Раздел 1 заполняют нарастающим итогом. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС сдают компании, которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по налогу. Также отчитаться должны и те, кто применяет спецрежимы, если:
- импортировали товары;
- выставили покупателю счет-фактуру с НДС;
- вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами.
В декларациях по НДС инспекторы стали находить новые опасные ошибки. Налоговики рассказали о них нам, а мы делимся с вами. Так что же делают не так бухгалтеры:
- Забывают вписать сумму налога. Такую ошибку совершают поставщики в разделе 9 декларации. Они указывают счета-фактуры и все показатели по ней, кроме суммы НДС.
- Не указывают посредника. Это касается компаний, которые покупают товары или услуги через комиссионеров или агентов. Они действуют от своего имени. По ошибке бухгалтер покупателя забывает включить ИНН/КПП посредника в книгу покупок. Из-за этого программа ФНС не может проверить вычет, а инспекторы запрашивают пояснения.
- Регистрируют счет-фактуру, когда передают имущество в уставный капитал. Компания, которая передает имущество в уставный капитал, должна восстановить НДС. Бухгалтер должен показать операцию в книге продаж. Обычно для этого регистрируют счет-фактуру по этому имуществу. Это не критичная ошибка, а недочет. Причина в том, что получатель имущества регистрирует в книге покупок не счет-фактуру, а акт приемки-передачи. Поэтому программа налоговиков видит расхождения. Чтобы избежать споров, налоговики советуют регистрировать в книге продаж акт (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/125).
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:
- российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572);
- организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль; организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
- организации на спецрежимах, которые выполняют обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Сроки отчетности по налогу на прибыль зависят от того, как компания считает налог на прибыль: ежемесячно исходя из фактической прибыли или четыре раза в год по прибыли предыдущего квартала. В первом случае декларацию сдают не позднее 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально не позже, чем через 28 дней после окончания квартала.
В 2019 году организации и ИП на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль. Форму за 1 квартал 2019 нужно сдать до 29 апреля 2019. Сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@ . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.
Разделы декларации по налогу на прибыль
В составе декларации стандартные листы, приложения и разделы. Их много, но вам не придется заполнять все. Налогоплательщики, которые получили доход в течение 3 месяцев 2019 года, должны заполнить обязательные листы:
- титульный лист;
- раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
- второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
- приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
- приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.
Остальные разделы придется заполнить при наличии особых условий:
- приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. , 275.1 , , , ст. 323 НК РФ , кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
- приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — за полняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
- приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей в бюджет субъекта между организацией и ее подразделениями— заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
- приложение №6 ко второму листу с расчетом платежей по налогу в бюджет субъекта среди консолидированной группы — заполняют организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков. Участники консолидированных групп с обособленными подразделениями заполняют приложение №6а;
- третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
- четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ);
- пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
- шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
- седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевым поступлениям и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования , целевые поступления, и только в годовой декларации;
- восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
- девятый лист — заполняют организации, получившие доход в виде прибыли контроллируемой иностранной компании ;
- приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
- приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль
Заполнение декларации регламентировано в При-ка-зе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ . Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и как сдавать, по какому регламенту заполнять отдельные листы.
Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.
Если в отчетном периоде компания не работала и не получала дохода, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал можно сдать в упрощенном виде, заполнив только титульник и раздел 1.1 с прочерками сумм налога к уплате.
- Чтобы в налоговой поняли, за какой период вы представляете декларацию, укажите на титульном листе код отчетного периода «21» для 3 месяцев (1 квартала). Внимательно заполните поля реквизитов и уточните актуальный код ОКВЭД, они часто обновляются.
- В Приложении №1 к листу 02 укажите суммы доходов.
- В Приложении № 2 к листу 02 укажите ваши расходы.
- Заполните остальные разделы, если у вашей компании есть особые условия.
- В лист 02 перенесите общие суммы доходов и расходов из приложений 1 и 2 и рассчитайте налог и авансовые платежи.
- Суммы к уплате отразите в разделе 1.1
Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль
Список налогоплательщиков, которым нужно сдать декларацию, указан в ст. 246 НК РФ . Декларацию обязаны представлять:
- организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
- налоговые агенты по налогу на прибыль;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
- компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.
До какого дня нужно подать декларацию
Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль
Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов и подразделений, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса. Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков, они могут сдавать декларацию в налоговый орган по месту учета (п 1. ст 289 НК РФ).
Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде. Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответствующими полномочиями. Электронную декларацию можно отправить через сайт ФНС или с помощью оператора ЭДО.
Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.
Последствия несвоевременной подачи декларации
Если вы не успеете сдать декларацию до 29 апреля, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ . Размер штрафа зависит от сроков задержки.
- До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей и не больше 30% от общего размера налога.
- Более полугода — придется уплатить 30 % от суммы налога, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки. Напомним, что в расчет идут даже неполные месяцы.
Если вы вовремя заплатили налог, но забыли или не смогли подать декларацию, штраф тоже начислят. Минимальный штраф в таком случае — 1 000 рублей.
Руководители и бухгалтеры согласно ст. 15.5 КоАП РФ тоже могут оштрафовать за отсутствие контроля и срыв сроков. Штраф — от 300 до 500 рублей.
Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.
Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год , за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.
Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.
Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.
Какая отчетность сдается за 3 квартал 2016 года?
Работодатели и страхователи обязаны сдать за третий квартал 2016 года следующую отчетность:
- декларация по ЕНВД — для ИП и организаций, работающих на этой системе налогообложения. Скачать . Вопрос, связанный со сдачей нулевой декларации по ЕНВД ;
- декларация по НДС для плательщиков НДС. Инструкция по заполнению и бланк ;
- 6-НДФЛ для работодателей. Инструкция по заполнению, образец и бланк ;
- РСВ-1 для работодателей. Можно скачать на этой странице ;
- 4-ФСС для работодателей. Подробности и ;
- СЗВ-М для работодателей. Нюансы заполнения и бланк ;
Пояснения
Если среднесписочная численность работников меньше установленного предела для подачи отчетности исключительно в электронном виде, то лицо имеет право выбрать форму способ сдачи отчетности на свое усмотрение.
Сдача декларации по НДС, по общему правилу, должна выполняться исключительно в электронном виде. Исключением является лишь случай, когда этот отчет сдает налоговый агент-неплательщик НДС. Т. е. когда ИП или организация освобождены от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ или применяет специальный налоговый режим. В этой ситуации декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, на усмотрение налогоплательщика.
Октябрь — сложный месяц для бухгалтера: кроме ежемесячных мероприятий по отправке документов и перечислению средств в бюджет и фонды, контролирующие органы ждут отчетов за девять месяцев или третий квартал года. За просрочку можно получить штраф или блокировку расчетного счета. Чтобы вы вовремя выполнили все нужные действия, расскажем о важных октябрьских датах сдачи отчетов и выплат в бюджет.
Бухгалтерская отчетность
Если предприниматель ведет бизнес без сотрудников или организация существует с единственным учредителем-директором, с которым нет подписанного договора (трудового или подряда), то в октябре им нужно сдать только бухгалтерские отчеты в налоговую. Формы документов зависят от налогового режима и периодичности налоговы выплат.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Налоговый период на вмененке — квартал, поэтому плательщики в октябре сообщают налоговой данные за предыдущие три месяца. Декларация сдается налоговикам по фактическому месту деятельности. Если фактическое место деятельности нельзя определить, например, при грузоперевозках или торговле с развозом товаров, то документ сдаем: ИП — по своему месту жительства, фирмы — по юрадресу. Вмененка — удобный режим для компаний, у которых реальный доход превышает вмененный (его уточняйте на сайте своей налоговой инспекции). В этой статье мы рассказывали, как оценить выгодность применения ЕНВД по сравнению с упрощенкой.
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Плательщики ОСНО сдают поквартально декларацию по НДС. Также этот документ обязаны предоставить налоговые агенты и фирмы или предприниматели, которые выставили или получили счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Документ сдается только через интернет независимо от численности персонала. Бумажную декларацию у вас примут только в исключительных случаях, они приведены в п.5 ст.174 НК России.
Декларация по налогу на прибыль
Декларацию сдают все плательщики ОСНО. Чаще всего документ предоставляют поквартально, и тогда в октябре мы отправляем декларацию за девять месяцев. Компании с высоким уровнем прибыли, которые вносят авансы ежемесячно, сдают декларацию по итогам месяца. И тогда в октябре отправляется декларация за сентябрь. Документ заполняется нарастающим итогом при любой периодичности подачи. Компании часто неверно отражают в этом отчете авансы, а еще — взносы и налоги, внимательно вносите данные. Удобно, что в текущей декларации можно исправить ошибку прошлой декларации, чтобы не отправлять уточненку.
Отчетность по сотрудникам в октябре 2017 года
Если у ИП или организации есть сотрудники на трудовых или подрядных договорах, то число регулярных отчетов сразу увеличивается. Добавляются отчеты в фонды и налоговую в связи с взносами, числом персонала и размером доходов сотрудников. Часть отчетов сдается каждый месяц, часть — по результатам квартала или года.
Отчет СЗВ-М за сентябрь 2017 года
Это ежемесячный отчет для страхователей, его цель — выявление работающих пенсионеров. Не сдают отчет только организации с единственным учредителем-директором, у которого нет трудового или подрядного договора, заключенного с собственной фирмой. Отчет отправляем в ПФР.
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года
Это единственный документ, который работодатели сдают в Соцстрах. Он формируется четыре раза в течение года. В отчет попадают суммы уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания, выплаты при несчастных случаях, средства на медосмотр персонала и специальную оценку рабочих мест. При числе сотрудников не более 25 отчет можно отправить в Соцстрах в печатном виде, при большем числе работников — только через интернет. ИП сдают документ по месту жительства, организации — по юрадресу, а подразделения, начисляющие зарплату, — по своему месту учета.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года
Этот расчет сдаем в ФНС, которая контролирует порядок сдачи страховых взносов с начала текущего года. В документе приводятся суммы уплаченных взносов на пенсионное, социальное и медстрахование. Налоговая принимает расчеты по итогам квартала. Печатный вариант расчета можно сдавать страхователям со штатом работников до 25 человек, остальные сдают документ только через интернет. Оба варианта расчета сдаем в одни и те же сроки.
Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
Этот отчет работодатели и налоговые агенты сдают ежеквартально. В нем отражаются доходы, НДФЛ и вычеты работников, с которыми подписаны трудовые или подрядные договоры. В форму вносится информация по всему предприятию. С ее помощью чиновники проверяют правильность действий налоговых агентов, которыми становятся работодатели: они должны удержать подоходный налог с работников и передать его государству.
Платежи в октябре
В октябре компании перечисляют налог за прошедший квартал или месяц, а также уплачивают взносы за персонал. Своевременные перечисления важны, если вы не хотите платить штрафы или потерять доступ к счету.
Страховые взносы за сентябрь 2017 года
Кроме отправки отчетов, нужно перечислить взносы в налоговую и ФСС за сотрудников. Это делают работодатели на всех системах налогообложения в одном и том же порядке.
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года
В октябре упрощенцы вносят третий в году аванс по единому налогу. Его рассчитывают нарастающим итогом и перечисляют на реквизиты ФНС. Мы рассказывали, как рассчитать аванс и законно сократить его, в этой статье.
Налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Плательщики вмененной системы налогообложения в октябре перечисляют налог по ЕНВД за третий квартал года. Помните, налог платится, даже если предприятие не работало и движения средств по расчетному счету не было.
НДС за 3 квартал 2017 года
Плательщики ОСНО в октябре перечисляют в бюджет НДС за 3 квартал. Платеж можно разделить на три равные части и уплачивать их три месяца после отчетного квартала. Также НДС за 3 квартал уплачивают компании на спецрежимах, которые выставили или приняли счет-фактуру с выделенным НДС.
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Плательщики ОСНО вносят очередной аванс по налогу на прибыль. В случае, когда доходы фирмы в течение предшествующих четырех кварталов были больше 60 млн. рублей, то авансы по налогу можно платить ежемесячно. Тогда в октябре нужно внести первый аванс за четвертый квартал. В противном случае компания вносит аванс за девять месяцев.
Налог на имущество за 9 месяцев 2017 года
Все организации на ОСНО, упрощенке, патенте или вмененке, которые владеют имуществом, подлежащим налогообложению, платят этот налог по результатам квартала. Мы рассказывали о расчете налога на имущество и разных категориях плательщиков в этой статье.
Кроме взносов на соцстрахование от производственных травм и профзаболеваний, уплачиваемых в ФСС. Отчитываться по взносам на «травматизм» по-прежнему следует в Фонд соцстраха. В этой статье мы расскажем об актуальной форме 4-ФСС для отчета за 9 месяцев 2018 г., которая в прошлом году в очередной раз изменилась, и приведем образец ее заполнения.
Форма 4-ФСС в 2018 году
Если раньше отчет 4-ФСС предназначался для всех страховых взносов, уплачиваемых в Фонд соцстраха, то с начала 2017 года в нем отражаются исключительно взносы на «травматизм». За первый квартал и полугодие 2017 г. страхователи отчитывались по измененной форме 4-ФСС, из которой были исключены разделы, касающиеся страхвзносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Форма 4-ФСС 2017 года, новый бланк которой был утвержден приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, применялась для отчетности за первый квартал и полугодие. Для отчета за 9 месяцев 2018 года она заполняется на бланке с изменениями, внесенными приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.
Новая форма 4-ФСС: что изменилось в отчете за 9 месяцев 2018 г.
Изменений в бланке расчета 4-ФСС немного, все они коснулись титульного листа и таблицы 2:
- на титульном листе появилось поле, предназначенное для бюджетников - «Бюджетная организация», в котором указывается код источника финансирования,
- в таблицу 2, где отражаются расчеты с Фондом соцстрахования, добавлена строка 1.1 о задолженности, перешедшей к страхователю-правопреемнику от реорганизованного юрлица, либо задолженности обособленного подразделения , снятого с учета,
- соответственно, в строке 8 «Всего» отчета формы 4-ФСС новая формула расчета – в нее добавлен показатель строки 1.1,
- в таблицу 2 добавлена строка 14.1, отражающая задолженность за Фондом соцстраха перед реорганизованным юрлицом, или обособленным подразделением, снятым с учета,
- в строке 18 «Всего» изменилась формула в связи с включением в нее показателя строки 14.1.
Соответствующие дополнения внесены и в Порядок заполнения формы 4-ФСС. Новая форма 2017 г. с изменениями от 07.06.2017г. применяется, начиная с отчета за 9 месяцев 2017 г. Уточненные расчеты 4-ФСС за периоды ранее 2017 года подаются на бланке, действовавшем в том расчетном периоде, за который вносится корректировка (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Заполнение 4-ФСС
Порядок заполнения расчета 4-ФСС остался прежним, его можно найти в приложении № 2 к приказу № 381 с изм. от 07.06.2017 г. Если страхователь зарегистрирован там, где действует пилотный проект ФСС , ему нужно учитывать и особенности заполнения, утвержденные приказом ФСС РФ от 28.03.2017 № 114.
Более подробно о заполнении отчетности по «травматизму» мы уже рассказывали в наших материалах , а здесь напомним основные требования инструкции, которые следует соблюдать при подготовке расчета 4-ФСС за 3 квартал 2018:
- бланк заполняется на компьютере, либо вручную, но только печатными буквами и черными или синими чернилами,
- на каждой странице указывается номер страхователя в ФСС и код подчиненности, внизу страницы ставится подпись и дата,
- денежные показатели не округляются – они отражаются в рублях и копейках, вместо нулевого значения ставится прочерк,
- показатели вносят нарастающим итогом с начала года,
- все страницы формы нужно пронумеровать и указать их количество, а также страницы приложений, на титульном листе.
Какие разделы расчета 4-ФСС должен представить страхователь за 9 месяцев 2018 г:
- титульный лист и таблицы 1, 2 и 5 – обязательные, их нужно сдать, даже если начислений по «травматизму» в отчетном периоде не было вовсе, то есть отчетность «нулевая»,
- таблицы 1.1, 3 и 4 сдаются, только когда в них имеются соответствующие показатели.
Скачать форму 4-ФСС 2018 можно ниже.
Когда сдавать расчет по «травматизму»
Если у страхователя среднесписочное число работников , за которых производятся отчисления, в прошлом году превысило 25 человек, он может подать расчет только в электронном виде. Срок подачи электронной формы 4-ФСС – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За несоблюдение электронного формата отчетности страхователю грозит штраф в 200 рублей.
При среднесписочной численности в 25 и менее человек, у страхователя есть возможность отчитаться как электронно, так и на бумаге. Но для подачи «бумажного» расчета установлен меньший срок – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, за 9 месяцев 2018 г. электронную форму 4-ФСС нужно предоставить не позднее 25.10.2018г., а «бумажную» - 22.10.2018г. (20 октября - выходной день).
4-ФСС новая форма: образец заполнения
Чтобы показать, как выглядит новая форма 4-ФСС в заполненном виде, приведем пример расчета по «травматизму» за 9 месяцев.